Аналіз банківської діяльності - Gerasimovich А.М.

Topic 7. ANALYSIS OF FOREIGN EXCHANGE OPERATIONS

7.1. Economical sutnist, zavdannya ta informatsiyna base analiza

Operatsії з currencies tsінностями та розрахунки віноземній валюі посідають провідне місце у банковівському бізнесі. On a regular basis, the development of bank loans is not conducive to the export and import of subprices, but also to the people who are not involved in the operations on the domestic foreign currency markets, who are so zealous in this sphere of economy in all spheres of economy. The role of banks in the currency market is to be enhanced by the meaningful oaths of operations, and it becomes close to 90%, that is the spectrum that has been serviced by a wide range of sub-entities. Especially in the sphere of foreign exchange operations, the yogi function of the foreign exchange control agent, the bank's control of the foreign currency legislation.

Taka bagatogranna spontaneity to the bank in the sphere of foreign exchange transactions is viznachae pevnі vimogi up to the system of information security, but for the sake of preparation and reception of administrative documents. For currency operations, the system is guilty of supplying the necessary information for the currency regulation, the planning of that strategy, the rationality of the resources.

For an unambiguous tlumachennya currency operations of those foreign currencies nehhodne proper rozuminnya vikoristanna terminov. Chinnim legislation, and the very Decree of the Cabinet of Ministers of Ukraine "On the system of currency regulation and currency control", it is noted.

1) "foreign exchange rates" :

Currency of Ukraine - groshny signs in viglyadi banknotes, treasury bills, coins and in other forms, but perebuivayut in the same way, legally paid by a charge on the territory of Ukraine, and takozh vilucheni z obihu abo takі, scho viluchayutsya z nyogo, ale pіdljagayut obmіovі on groshovi signs , Yaki perebuvayut in obygu, koshti rahunkah, at extracurricular banking and finance institutions on teritorii Ukraine;

Payment of documents and documents to the accounts of banks, banks, promissory notes, bank statements, accreditations, checks, bank statements, deposit certificates, bookkeeping, financial accounting and banking documents), virazhen in foreign currencies, Currencies of Ukraine and banking metals;

Іноземна валюта - іноземні грошові знаки у вигляді банкнотів, казначейських білетів, монет, що перебуваювать в обігу та є lawfully paying a bounty on the territory of the foreign state, and takozh viluchinі z obіg abo takі, scho viluchayutsya z nyogo, аle підлягають обмінові на грошові знаки, Yaki perebuvayut in obygu, koshti from the grotesque wretches of the foreign lands and the international rozraunkovyh (klirinhovih) odinitsy, scho perebuvayut on rahunki neobyvatsya to bankinovki ta іnshih credit and financial institutions for the interstices of Ukraine;

Bankівсьі метали - це gold, срібло, платина, метали платинової групи, доведені (афіновані) до найвищих пробі відповідно до сітовивих стандарів, in the case of powders and powders, it is necessary to check the quality of the anchor, and takozh moneti, vyrobleni z dorozitsinnyh metalliv;

2) "currency exchange operations" :

  • Operation, with the transition of the right of power to foreign currencies, for the wiring of transactions, to be settled by residents of currencies in Ukraine;
  • Operatsi, pov'yazany z vikoristannyam kvalnichnyh tsinnosty u mіzhnopnomnogo obygu yak zasolu payment, z transfer zagorbovanosti ta іnshikh zobov'azan ', the subject of some Ё валюні цінності;
  • Operatsії, по'в'язані з выззняням, переказуванням і пересиланням на територію України та вивезенням, переказуванням і пересиланням за її межі валюних цінностей.

Різновидність валютных операцій to the bank to be based on the day-to-day operations of those specializations and visagias of the press services. Practically, the innovative operations can be supplemented in the following way:

  • Trading non-trading operations;
  • Поточні операції, що пов'язані з рухом капіталу, термінові операції;
  • Vlasnyi operatsiі banka iz operatsiі, scho zdіysnayutsya for proruchennyam klієntіv.

З погляду бухгалтерського обліку, розрахунки віноземній валюі поділяються за датою розрахунків та датою операції і мотть buti balansovimi that posazalansovimi. Otzhe, існують різні тиі odnіchnykh operatsіy, shоo maє znachennja u protsessі upravlіnnya bankіvskim Biznesom.

For zdіysnennya analizu currency operations, viznachennya їх efektivnosti bank on vlasniy rozsud, zalizhno vіd obyagіvі ta volnimіv operatsі, zdіysnyuє їh grupuvannya. At the time of the mother on the account, the part of the development of the bank for the call-by-eco-nomic contracts is due to the national currencies, or until the currency legislation is loosened up to the category of foreign exchange transactions.

Zvazhayuchi for those who are accounting in the form of education, yaki base on yoga daniyah, є the basic jerge of the system of formulating information, rozglyanemo klasifikatsiyu currency operations behind the principle of the incentives plan rahunkiv. Відповідно before the principle of currency exchange operations can be arranged for such tensions:

  • Відкриття that obeslugovuvannya korespondentskih rahunkiv.
  • Відкриття та обслуговування поточних та депозитних рахунків клієнтів - sub'єктів підприємницької діяльності.
  • Відкриття та обслуговування поточних та депозитних рахунків клієнтів - фізичних осіб.
  • Міжбанківські Credits in non-monetary currencies.
  • Міжбанківські deposits in non-terrestrial currencies.
  • Кредитування фізичних осіб.
  • Loans to legal entities.
  • The operations are carried out by the cymbals and paupers, which are used in foreign currencies.
  • Операції купівлі-sale of non-monetary currency.
  • Transfers to foreign currencies.
  • Conversions of transactions in foreign currency.
  • Розмін або обмін банкнот. Розмін або обмін bank notes.
  • Operatsії з дорожніми та іменними checks in the non-terrestrial currencies.
  • Іncaso of non-payment banknotes in foreign currencies.
  • Nadannya allow on the visa for non-terrestrial currency for inter-Ukraine.
  • The balance of operations.
    • Операції купівлі-sale of currency.
    • Instructions for hedge.
    • Guarantees, sureties, accreditations.
    • Кредитні лінії.
    • Operation forced.

Якість аналізу валютных операцій банків значною мірою залежи від повноти і достовірності даних бухгалтерського обліку та звітності. Chinny Plan of the accounting region of commercial banks of the Kyrgyz Republic, in particular, can be reduced to the level of foreign currency in the country in foreign currencies, and that it is realistic about the currencies of the active and passive bank.

Відобрабраня валюних операцій у балані банку має певні особливості, які необхідно враховувати, здійснюючи аналітичні процедуры:

  • Currencies, transactions with the balance sheet to the bank at the subordinated account - for the nominal amount in the UAH equivalent for the official exchange rate;
  • The principle of multi-currency, a clear field in the newly-developed operations in the foreign currency behind the times and raions, and the operation in the hryvnia. Зв'язок між операціями in іноземній та національній currencies забезпечується використанням технічних рахунків;
  • Поділ статей балансу, де відображаються валюні операції, на монетарні та немонетарні.
  • Monetarny stati - stati balance for groshovi koshti, and takozh about zako activa zobov'yazannya, yakі budut otrimanіo otlichnі beside fikosovіy (vok vysnacheniy) sumi groshei abo їh ekvіvalentiv. Monetary balance sheet is to be revalued at the hour of the cutoff of the official exchange rate;
  • Non-monetary statts - statutory and monetary balances. Operatsії, які належать до цієї категорії, відображаються у balanceі у національній валюі for the rate, with a date on the date of accounting in the accounting area.

By the stock of non-monetary items, the balance can be debited with debits against the advance payments from the main deposits, intangible assets, commodity-material prices, and credit payables for the sale of basic assets, intangible assets, commodity-material prices, and so on. Вони відображаються у фінансовій звітності за офіційним валюным курскому on the date розруньку.

The main method of analisis of foreign exchange transactions is:
  • Забезпечення необхідною інформацією process of management that arrives in the country of operation in a foreign currency;
  • To prevent the bankruptcy of the bankruptcy of the bankruptcy of the bankruptcy of the bankruptcy of the bankruptcy of the bank, of the banking system, of the banking system, of the active assets of the bank, of the incoming medium, of the intermediary of the medium;
  • Formulation of lіmіnotії polіtiki to the bank;
  • Дотримання нормативів NBU in the sphere of foreign exchange operations.

The main zavdannyh analizu currency operations, yaki zabezpechuyut vikonannya dannoї meti, є:

  • Оцінювання діяльності bank on the currency market, yogo scale competitiveness;
  • Viznachennaya raspostnost mozzlivostey bank for the ta ta adequate adequate svіvvidnoshenya obyagіv currency operations zі step priyutyatogo risiku і рівнем прибутковості;
  • Control of display of foreign exchange risk, and disregard of the establishment of normative norms in the currency exchange position;
  • Оцінка ефективності формавання та використання валюних ресурсів;
  • Viznachennya uchivіv zaluchennia kostichnyh koshtіv vygіdnih umovah;
  • Оцінювання прибутковості валюнихіції;
  • Обґрунтування доцільності здійснення тих чи інших валюнихіцьй to the bank;
  • Оцінювання ефективності впровадження нових банковівських продуків;
  • Viznachennya obektivnyh ta sub'ektivnyh faktoriv, ​​scho vplyivayut zdіysnennya currency operations.

Загальні прями аналізу валютных операцій bank мають однакові підходи з тими, що застосовуться до операцій у національній валюі. Vinyatokom є ті валюні операції, що не мають its analogues in the middle of operations in national currencies. Before such lie down:

  • Trading in foreign currency;
  • Conversion of operations in the geotransported foreign currency;
  • Розмін або обмін banknotes, denominations in foreign currency;
  • Operation with road checks and in checks in foreign currencies;
  • Інкасо неплатіжних banknotes in the foreign currencies;
  • Nadannya allow on the visa for non-terrestrial currency for inter-Ukraine;
  • Rozraunkki for zvonnishnyeeconomy contracts;
  • On balance of foreign exchange.

Analiz zikh operatsij moe pevnі osoblivostі ti i need a hurray of obyagyiv, courses, for some stinks zdіysnayutsya, vimog currency legislation tushche. Оцінка валюних активів та пасивів The bank is guilty of basing itself on showers їх structurу, динаміки її змін, structurization of operations, їх of a part at zagalnіy masі currency operations, viznachennії їх прибутковості взагалі тощо.

Dzherelami information for conducting an analysis of the structure of foreign currencies, those who are, and the dynamical ones, viznachennye efektivnosti vikoristana kozhichnykh koshtiv є:

  • Balance of the commercial bank (Form 1 D);
  • Turnover-balance balance of the commercial bank (Form 10);
  • Звіт about the structure of assets and liabilities for lines (form 631);
  • Rozshifruvannya currency rahunkviv (form 550 D);
  • Turnover for rahunks in the foreign currency (form 550);
  • Dovіdka about залучені кошти та їх bays on кореспондентському рахунку (the form 381);
  • Звіт about дотримання економічних нормативів (form 611);
  • Звіт about embankments коштів, що розміщені in інших banks (form 618);
  • Danі about vestanovlennya banks korespondentskih vishnosin (form 619);
  • Dani pro roh koshtiv u hryvnia na rahhunkah inozemnyh bankov, scho vidkriti in the banks of Ukraine (form 522);
  • Data on the structure of assets and liabilities for the lines in the group currencies (Form 631);
  • Information on the rate of the oath of the operation in the draft non-terrestrial currency in bank metals (form 521);
  • Information on the rate of the operation in the foreign currency on the banking currency market of Ukraine (form 520);
  • Звіт про turnover готівкової неноземної Currency (Form 527);
  • Wikis for analitichnymi rahunkami balansovikh rahunkiov № 1001, 1011, 1500, 1510, 1511, 1512, 1515, 1520, 1600, 1819, 1919, 2600, 2620, 2630, 2809, 2909, 3800, 3801, 6204;
  • Documents of the day;
  • Protocols of the trade union committee;
  • Lands with cliens;
  • Dansi about the course of non-terrestrial currencies;
  • Information on the Stonetically Rinkovyi Tsіn on the resource тощо.