home Finance Analіz bankіvskoї dіyalnostі - Gerasimov AM

Analіz bankіvskoї dіyalnostі - Gerasimov AM

7.2. Analіz masshtabіv, dinamіki is the structure of foreign currency operatsіy

Pershochergovy Etap analіzu dіyalnostі bank - otsіnyuvannya structuring yogo Monetary aktivіv i pasivіv, viznachennya masshtabіv yogo dіyalnostі on foreign exchange market. For tsogo neobhіdno viznachiti that proanalіzuvati pitomu breaking bar Monetary aktivіv that zobov'yazan bank in їh zagalnomu obsyazі, dinamіku that tendentsії rozvitku in tsіy sferі dіyalnostі.

Scale dіyalnostі bank otsіnyuyutsya for Pete vagoyu Monetary aktivіv that zobov'yazan bank in їh zagalnіy masі. For tsogo vikoristovuyutsya danі komertsіynogo bank balance (Form 1 D), turnover balance balance komertsіynogo bank (Form 10), zvіt about aktivіv structure that pasivіv s and rows (Form 631) that rozshifruvannya Monetary rahunkіv (Form 550).

Chastka Monetary aktivіv (Chv.a) that zobov'yazan Bank (Chv.z) in їh zagalnomu obsyazі rozrahovuєtsya of these formulas:

Vazhlivo otsіniti dinamіku Change log Tsikh pokaznikіv on the cob that kіnets zvіtnogo perіodu. Krіm of neobhіdno viznachiti absolutely prirіst Monetary aktivіv she Monetary zobov'yazan, vrahuvavshi zmіni in kursі іnozemnoї currency, yaky dіyav in porіvnyuvanih perіodah.

Absolutely prirіst Monetary aktivіv (zobov'yazan) rozrahovuєtsya yak rіznitsya sumi aktivіv foreign exchange (currency zobov'yazan) on the cob that kіnets perіodu:

.

de - Absolutely prirіst Monetary aktivіv;

- Valyutnі assets on the cob perіodu;

- Valyutnі assets on kіnets perіodu.

.

de - Absolutely prirіst Monetary zobov'yazan;

- Zobov'yazannya in іnozemnіy valyutі on the cob zvіtnogo perіodu;

- Zobov'yazannya in іnozemnіy valyutі on kіnets zvіtnogo perіodu.

Temp zrostannya Monetary aktivіv (Tv.a) that zobov'yazan (Tv.z) rozrahovuєtsya yak spіvvіdnoshennya Monetary aktivіv (zobov'yazan) on kіnets perіodu to foreign exchange aktivіv (zobov'yazan) on the cob perіodu:

; .

The rate of growth in foreign exchange aktivіv (Tp.v.a) is the foreign exchange zobov'yazan (Tp.v.z) viznachaєtsya yak spіvvіdnoshennya rіznitsі sumi Monetary aktivіv (zobov'yazan) on the cob that kіnets perіodu to їh sumi on the cob perіodu:

; .

Rozrahunok tempіv growth in foreign exchange aktivіv daє mozhlivіst otsіniti aktivnіst banks in the forex market analysis. When tsomu neobhіdno z'yasuvati, SSMSC chinniki vplivayut on Ti Chi INSHI zmіni. Yakscho zbіlshennya is exactly the percentage value pokaznikіv growth aktivіv not pov'yazano Zi zbіlshennyam ofіtsіynogo rate іnozemnih currencies, tsі zmіni Je naslіdkom rozvitku masshtabіv Monetary operatsіy.

Analіz dinamіki Monetary aktivіv that zobov'yazan provedemo for Relief Table. 7.1 Informácie pіdstavі on banks' balance sheets.

table 7.1

W danih Table. 7.1 seen scho absolutely prirіst Monetary aktivіv bank zbіlshivsya at 1608.0 yew. UAH (hryvnia at ekvіvalentі), abo at 6.47%, valyutnі zobov'yazannya zrosli to 534.0 yew. UAH abo 2.74%. Vodnochase chastka Monetary aktivіv in zagalnih assets in zvіtnomu perіodі zmenshilas іz 36.6% on 1 sіchnya 2002 p. to 33.6% on 1 sіchnya 2003 p., tobto by 3.0 percentage points. Vіdpovіdno zmenshilas i chastka Monetary zobov'yazan in zagalnih zobov'yazannyah bank. Thus, on 1 sіchnya 2002 p. Won becomes 42.2% od zagalnoї sumi zobov'yazan and 1 sіchnya 2003 p. - 40.3%, tobto zmenshilas 1.9%. Otzhe in bank namіtilasya tendentsіya zmenshennya masshtabіv dіyalnostі s currency. Chastkovo tse pov'yazano s naroschuvannyam Vlasnyi kapіtalu bank in natsіonalnіy valyutі scho zmenshilo obsyag Monetary koshtіv in zagalnіy dіyalnostі bank.

Takі pokazniki obsyagіv Monetary koshtіv svіdchat about їh znachimіst in zagalnomu obsyazі koshtіv bank masshtabnіst operatsіy about the active role in the bank foreign exchange market.

Structurally analіz Monetary aktivіv that pasivіv Mauger provoditis for such Group (klasifіkatsіynimi acquaint themselves):

• for statte aktivіv i pasivіv;
• for the kinds of currency;
• for species operatsіy;
• operatsії scho zdіysnyuyutsya s residents that non-residents;
• operatsії scho zdіysnyuyutsya in vіlno konvertovanіy valyutі that nekonvertovanіy valyutі.

For viznachennya pitomoї crowbars obsyagu koshtіv in іnozemnіy valyutі zvіtnogo perіodu in їh zagalnomu obsyazі vikoristovuyutsya danі turnover balance balance. Rozrahunok zdіysnyuєtsya yak spіvvіdnoshennya sumi oborotіv debit for that loan in іnozemnіy valyutі to zagalnoї sumi oborotіv bank in zvіtnomu perіodі.

Tsі pokazniki fallow od їh values ​​will harakterizuvati єmnіst Monetary operatsіy that їh chastku in zagalnіy masі. Їh mozhna porіvnyati s pokaznikami іnshih bankіv viznachiti i have Taqiy sposіb Location particular bank for foreign exchange market is the znachimіst operatsіy іz Monetary Costa at dіyalnostі bank.

Pete Wagga Monetary aktivіv that zobov'yazan, dinamіka Change log in strukturі aktivіv that pasivіv bank pokazniki in rozrіzі currencies rezidentnostі viznachat osnovnі tendentsії dіyalnostі bank їh stabіlnіst on vnutrіshnomu mіzhnarodnih is the foreign exchange market.

Rozglyanemo methodology of structural analіzu Monetary aktivіv that pasivіv on prikladі such danih (tab. 7.2).

table 7.2

ANALІZ structure of foreign currency AKTIVІV TA PASIVІV ЇH FOR SPECIES

Yak seen danih s Table. 7.2 to 1 sіchnya 2002 p. chastku mainly in foreign currency assets stanovlyat loans, nadanі Yurydychna ladies - 32.9%, that on the Costa korrahunkah in іnshih banks - 24.9%. Digit chastku assets in bank loans that skladali mіzhbankіvskі deposits - 15.8% that INSHI assets - 21.9%. Priblizno taka Well tendentsіya sposterіgalas i in the baseline perіodі, Pete de Vaga Tsikh vidіv aktivіv becomes 98.2%.

In strukturі Monetary zobov'yazan sposterіgalas perevaga string depozitіv fіzichnih osіb - 26.1%, to koshtіv zapitannya Yurydychna osіb - 17.2%, to koshtіv zapitannya fіzichnih osіb - 13.8%. Velika pitomu breaking bar sklali Costa on the foreign exchange rahunkah Yurydychna osіb - 9.5%. Analogіchna structure sposterіgalas i in the baseline perіodі, ale there perevazhali strokovі fіzichnih osіb deposits - 36.6% to the one Costa zapitannya Yurydychna osіb - 19.5%. In strukturі zaluchenih Monetary koshtіv descho posilen koshtіv role on "loro" rahunkah. Thus, on 1 sіchnya 2002 p. stink zrosli 700 tis. UAH, abo by 3.9 percentage points.

table 7.3

ANALІZ structure of foreign currency AKTIVІV CURRENCY FOR SPECIES

(Pitched 1 sіchnya 2002 p.), Yew. UAH

Zmіni in strukturі in rozrіzі currency will іnformatsіyu, operatsіyam have yakih sama currencies vіddaє perevagu Bank. In razі printsipovih Change log Change log in obsyagah that chastki mean currency bank slіd proanalіzuvati reason, scho Tsikh prizveli to Change log. Especially Tse Got value oskіlki cutaneous currency Got svіy rizik, i vіdpovіdno Mauger vplinuti on pributkovіst.

Yak can be seen from s guidance danih strukturі currencies, types of perevazhayut zalishki statte aktivіv in US Dolar. Їh chastka 1 sіchnya 2002 p. It becomes 44% in zagalnomu obsyazі Monetary aktivіv. TEMPLE pitomu breaking bar zaymayut assets in EURO including - 31%. When tsomu chastka dolarіv US naybіlsha for such statte aktivіv, yak gotіvkovі Costa (52%), Costa on korrahunkah in іnshih banks (51%), loans Yurydychna individuals (46%), followed statte "dorozhnі checks" that "interbank nadanі" "Paper the tsіnnі in іnozemnіy valyutі" perevaga nadaєtsya EURO including. Їh Pete Wagga vіdpovіdno becomes 46%, 49% of that 51%. Analіz structures in dinamіtsі daє zmogu zrobiti visnovok about chіtku tendentsіyu zbіlshennya chastki Monetary aktivіv in EURO including.

Podіbny analіz Mauger provoditis not tіlki for zalishkami on statte asset that pasiv and minutes per revolution for tsimi rahunkami. Otsіnka structuring obsyagu koshtіv for operatsіyami in іnozemnіy valyutі bude korisnoyu for rozrahunku pributkovostі operatsіy.

Pokazniki structure of foreign currency that aktivіv pasivіv dotsіlno porіvnyati s analogіchnimi pokaznikami іnshih bankіv that viznachiti їh rіven in bankіvskіy sistemі. Zauvazhimo scho naybіlshі pokazniki toil s banks іnozemnim kapіtalom, Ale tse zobov'yazuє їh to Pevnyi procedures garantіynogo deposit in the NBU abo Je factor vplivu on rozmіr valyutnoї pozitsії. On zakonodavchih vimogah stosovno tsogo mi zupinimos in temі valyutnoї pozitsії.

Structure aktivіv that pasivіv in rozrіzі rezidentіv that nerezidentіv pokazuє on Money Does market analysis (chi vnutrіshnomu mіzhnarodnomu) Bank rozmіschuє Costa, їh obsyagi that Vidi operatsіy, SSMSC vіn zdіysnyuє s non-residents. Structure aktivіv in rozrіzі konvertovanoї that nekonvertovanoї currency zorієntuє stosovno of yakіy valyutі Bank nadaє perevagu. Got Ostannє value at otsіntsі riziku, oskіlki cutaneous currency Got svіy rіven riziku.

Pete Wagga Monetary aktivіv that zobov'yazan bank in rozrіzі rezidentіv that nerezidentіv, vіlno konvertovanoї that nekonvertovanoї currency rozrahovuєtsya on pіdstavі danih balance (abo analogіchnim order). When tsomu fallow od rozrіzu vikoristovuyutsya assets that zobov'yazannya scho zaznachayutsya in grafі, vіdpovіdno, "resident" is the "non-residents", "vіlno konvertovana" abo "nekonvertovana currency."

On pіdstavі danih Table. 7.4 proanalіzuєmo valyutnі bank in Costa rozrіzі vіlno konvertovanoї that nekonvertovanoї currency.

table 7.4

ANALІZ KOSHTІV structure of foreign currency by banks from ROZRІZІ VІLNO KONVERTOVANOЇ TA NEKONVERTOVANOЇ currency

(Pitched 1 sіchnya 2002 p.), Yew. UAH

In Nashomu prikladі (. Table 7.4) assets of banks in vіlno konvertovanіy valyutі stanovlyat 85.76% zobov'yazannya - 83.37%. Assets in nekonvertovanіy valyutі neznachnі - 14.24% od їh zagalnogo obsyagu. Sered Activity operatsіy at GVH naybіlsha chastka nalezhit kredituvannyu sub'єktіv pіdpriєmnitskoї dіyalnostі - 32.88% that mіzhbankіvskim operatsіyam (loans, deposits that ko-

STI on korespondentskih rahunkah to zapitannya) - 32.13%. Structure valyutnoї Chastain zobov'yazan bank Got perevagu for operatsіyami in vіlno konvertovanіy valyutі (in UTC - 83.37% that at HB - 16.63%). Until such operatsіy nalezhat operatsії scho conductive precisely for that deposit rahunkami fіzichnih i Yurydychna osіb. Urahovuyuchi those scho vіlno konvertovanі currency toil bіlshy popit klієntіv Sered, chastіshe vikoristovuyutsya in rozrahunkah and otzhe, Je bіlsh pributkovimi. Krіm tsogo, the currency for the category danoї toil Mensch rizik, scho Yea Positive pokaznikom. However, Yakscho Sered klієntіv bank that їhnіh partnerіv perevazhayut Residents kraїn Blizkogo zarubіzhzhya, eksportno-іmportnі tendentsії klієntіv spryamovanі on rinok LICs i currency rozrahunkіv addressing currency Kraina partner, perevagu mozhut mother operatsії s nekonvertovanoyu currencies, scho at digit obsyagah TER zabezpechuє Pevnyi rіven pributkovostі .

In this rozrіzі mozhna proanalіzuvati pributkovіst operatsіy, viznachiti pitomu breaking bar dohodіv that vitrat bank in vіlno konvertovanіy that nekonvertovanіy valyutі.

Analіz obsyagіv Monetary operatsіy in rozrіzі vidіv currency that rezidentnostі.

Klasifіkuyuchi operatsії for Find our rezidentnostі, slіd vidіliti operatsії in rozrіzі kontragentіv bank: operatsії s fіzichnimi special, Yurydychna that mіzhbankіvskі.

table 7.5

OBSYAG Monetary OPERATSІY have ROZRІZІ REZIDENTІV TA NEREZIDENTІV FOR 2002 p., Yew. UAH

Before operatsіy bank scho zdіysnyuyutsya in іnozemnіy valyutі, nalezhat rozrahunki klієntіv - sub'єktіv pіdpriєmnitskoї dіyalnostі for zovnіshnoekonomіchnimi contracts netorgovelnі operatsії scho zdіysnyuyutsya s fіzichnimi individuals (perekazi, currency obmіnnі operatsії, operatsії s checks, platіzhnimi kartka toscho) that for operatsії korespondentskimi rahunkami bankіv-nerezidentіv. So, Nashomu prikladі, obsyag operatsіy bank s residents from 2002 p. becomes 106 816 750 tis. UAH, scho becoming 78.98% od zagalnogo obsyagu operatsіy scho zdіysnyuyutsya bank іnozemnіy valyutі, s non-residents - 28,428,719 yew. UAH, scho becoming 21.02%. When tsomu in strukturі operatsіy naybіlsha chastka nalezhit operatsіyam for rahunkami rezidentіv - sub'єktіv pіdpriєmnitskoї dіyalnostі - 42.16%, korespondentskimi rahunkami bankіv-rezidentіv - 36.04 is the korespondentskimi rahunkami bankіv-nerezidentіv - 19.46%. Tsі danі svіdchat, scho Bank actively pursue operatsії in іnozemnіy valyutі s sub'єktami vnutrіshnogo yak, so i mіzhnarodnih Monetary rinkіv, Sereda yakih naybіlsha chastka nalezhit mіzhbankіvskim operatsіyam - deposits that credit. Operatsії for rahunkami fіzichnih osіb dosit neznachnі for obsyagami i stanovlyat for rahunkami rezidentі to 0.78% that nerezidentіv - 0.15%.

Yak has zgaduvalosya vische, vіdpovіdno to vimog currency zakonodavstva operatsії for rakhunok nerezidentіv obmezhenі that in the minds of the conductive zhorstkogo exchange control, scho vplivaє on їh obsyagi that rіznomanіtnіst.

Great chastka mіzhbankіvskih operatsіy zabezpechuєtsya vіdpovіdnoyu korespondentskoyu trammel bank. Otsіnka efektivnostі korespondentskoї MEREZHI bank Got vazhlive values ​​i to blame for Buti okremim directly analіzu operatsіy foreign exchange bank, yaky bude rozglyanuto nizhche.

Otzhe, rozglyanutі vische pokazniki give zagalnu іnformatsіyu about dіyalnіst bank for foreign exchange market, SSMSC Je orієntirom away for bіlsh detailed analіzu Monetary operatsіy for їh directly.

Okremim directly analіzu Je analіz Monetary pasivіv bank.

Metoyu tsogo directly analіzu Monetary operatsіy Je:

• viznachennya for rakhunok yakih koshtіv molded banks' resource base (rozrahunok їh pitomoї crowbars);
• otsіnka znachuschostі skin in mind resource rozrіzі currency from credit potentsіalі bank;
• viznachennya dinamіki Change log obsyagіv zaluchenih Monetary koshtіv;
• Poshuk shlyahіv znizhennya vartostі resursіv for rakhunok optimіzatsії їh Currency in rozrіzі.

Valyutnі pasiv bank skladayutsya іz zobov'yazan bank before klієntami i Vlasnyi Costa foreign exchange bank. Termіn "vlasnі valyutnі Costa" in regulatory znachennі not іsnuє, oskіlki pokazniki kapіtalu formuyutsya in natsіonalnіy valyutі. Ale Bank in protsesі svoєї dіyalnostі otrimuє revenues in іnozemnіy valyutі that zdіysnyuє vіdpovіdnі vitrati in rezultatі chogo formuyutsya vlasnі in Costa іnozemnіy valyutі. In buhgalterskomu oblіku stink vіdobrazhayutsya on tehnіchnomu rahunku valyutnoї pozitsії in podvіynіy otsіntsі - that hryvnia currency nomіnalі ekvіvalentі for ofіtsіynim course NBU. On rahunkah dohodіv that vitrat stink vіdobrazhayutsya in hryvnia ekvіvalentі day vіdobrazhennya dohodіv that vitrat in balansі bank. Same for tsimi danimi rozrahovuyutsya pokazniki kapіtalu. Іnformatsіya stosovno Vlasnyi koshtіv bank mіstitsya on okremih analіtichnih rahunkah valyutnoї pozitsії bank Mauger i vikoristovuvatis for viznachennya obsyagu Vlasnyi Monetary koshtіv banks, currency dohodіv that vitrat yak okremі pokazniki. For rozrahunku Vlasnyi Monetary koshtіv bank neobhіdno vrahovuvati Costa, scho Yea result operatsіy torgіvlі іnozemnoyu currency.

Yak seen іz Table. 7.6, the main type of zaluchenih koshtіv bank Je Costa to zapitannya sub'єktіv pіdpriєmnitskoї dіyalnostі that fіzichnih osіb. Analіz їh zdіysnyuєtsya analogіchno to operatsіy in natsіonalnіy valyutі, tobto in rozrіzі termіnіv, rozmіrіv, kategorіy klієntіv, minds vkladіv toscho. Osoblivіstyu Monetary depozitіv Je їh vartіst, yak zavzhdi nizhcha od vartostі depozitіv in natsіonalnіy valyutі.

table 7.6

STRUCTURE ZALUCHENIH KOSHTІV

Оскільки ефективність ресурсної бази залежить від характеру залучених коштів, необхідно мати на увазі таке:

• кошти суб'єктів підприємницької діяльності та фізичних осіб є найдешевшим видом ресурсів, а міжбанківські депозити та кредити — найдорожчим;
• у розрізі клієнтів фізичних та юридичних осіб кошти фізичних осіб мають вищу вартість та працемісткість;
• висока частка великих депозитів впливає на стабільність ресурсної бази;
• велика частка довгострокових депозитів позитивно впливає на ліквідність банку;
• кошти на поточних рахунках та короткострокові депозити є найдешевшими ресурсами, однак вони є найменш прогнозованою категорією ресурсів.

Динаміка змін у структурі ресурсної бази повинна оцінюватись із урахуванням стану грошового і валютних ринків у країні. Так, наприклад, у періоди незначної інфляції та коливань курсів іноземних валют, стабільності цін тощо клієнти — фізичні особи надають перевагу депозитам у національній валюті за рахунок більшої процентної ставки. Важливим фактором є елемент довіри клієнта до банків, наявність спеціалізованих банків з обслуговування населення тощо.

Таблиця 7.7

ДИНАМІКА ЗАЛУЧЕНИХ КОШТІВ В ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІ, тис. UAH

З даних табл. 7.7 видно, що сума коштів в іноземній валюті збільшилась на 4,13 %, при цьому сума коштів до фізичних осіб та суб'єктів підприємницької діяльності зменшилась відповідно на 4,83 та 3,37 %. Одночасно строкові кошти цієї категорії клієнтів збільшилися на 22,38 %, що є позитивним моментом, оскільки ці ресурси є дешевшими від міжбанківських. Одночасно зростання обсягів залучених коштів банків свідчить про проблеми з ліквідністю, які потребували залучення дорогих ресурсів, що, у свою чергу, позначиться на середній вартості ресурсів банку та прибутковості.

Для визначення ефективності та ступеня використання банком залучених ресурсів в іноземній валюті необхідно розрахувати показник повноти використання залучених коштів в іноземній валюті (Квик.інв):

.

Значення показника менше одиниці свідчить про використання залучених ресурсів не тільки для операцій кредитування, а й для інших активних операцій. При цьому слід мати на увазі, що у разі сприятливих умов на грошово-кредитному ринку, стабільності курсу національної валюти частка коштів банку може бути сконвертована у межах нормативу валютної позиції та використовуватись для активних операцій у національній валюті.

Значення показника ефективності використання залучених коштів в іноземній валюті необхідно аналізувати з урахуванням показників стану відкритої валютної позиції та окремих обмежень валютного законодавства.

Основним фактором впливу на розмір процентної ставки за депозитними операціями є їх ринкова ціна. Середня вартість депозитних ресурсів в іноземній валюті розраховується аналогічно до процедур, що здійснюються за операціями у національній валюті, а саме: як співвідношення витрат за нарахованими та сплаченими процентами до середньої величини залишків відповідних залучених коштів.

Під час здійснення аналізу ресурсної бази банку в іноземній валюті слід розрахувати:

• питому вагу валютних депозитів у розрізі їх вартості, термінів та клієнтів;
• середню процентну ставку;
• загальну величину процентних витрат та її питому вагу у загальній масі процентних витрат банку;
• динаміку процентних витрат за валютними ресурсами;
• оцінити стабільність ресурсної бази.

У разі наявності у періоді, що аналізується, залучення дорогих міжбанківських ресурсів, необхідно з'ясувати причини, які викликали потребу у додаткових ресурсах — невиконання плану залучення ресурсів, ситуація на валютному ринку та дострокове відкликання коштів клієнтами, низька процентна ставка порівняно з ринковими цінами тощо. Можливо, кошти залучалися для реалізації вигідного проекту клієнта банку, тоді треба оцінити його ефективність.

Частка міжбанківських кредитів та депозитів у ресурсній базі повинна пов'язуватись із рівнем залежності банку, який оцінюється на підставі таких даних:

• питомої ваги міжбанківських коштів у загальному обсязі валютних ресурсів;
• співвідношення залучених і розміщених міжбанківських ресурсів в іноземній валюті.

Як зазначалося вище, ця категорія ресурсів є найдорожчою, і тому підвищення показників залежності банку від них підвищує вартість ресурсів та відповідно впливає на прибутковість.

Операції з ощадними сертифікатами, облігаціями в іноземній валюті також формують його ресурсну базу. Але, враховуючи обмеження валютного законодавства, необхідність ліцензування окремих із них значно звужують можливості банку щодо його використання.

Одним із джерел ресурсної бази банку є його кредиторська заборгованість, яка формується як у національній, так і в іноземній валюті. Кредиторська заборгованість в іноземній валюті виникає за операціями купівлі-продажу іноземної валюти клієнтів банку та за експортно-імпортними розрахунками клієнтів банку. Враховуючи те, що цей вид ресурсів банку належить до категорії короткострокових, зростання їх питомої ваги у загальних обсягах ресурсів може негативно вплинути на ліквідність банку.

У разі браку коштів банку в іноземній валюті для реалізації термінових проектів він може залучити кошти в національній валюті для наступної купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку у рахунок валютної позиції банку. При цьому важливо дотримуватись установлених нормативів відкритої валютної позиції.

Наступним, відповідним за змістом етапом аналізу діяльності банку на валютному ринку є етап оцінювання доцільності та ефективності розміщення ресурсів в іноземній валюті, аналізу основних їх видів, якості активів, виявлення основних тенденцій розвитку та факторів, що на них впливають.

Кредитування в іноземній валюті здійснюється відповідно до вимог валютного законодавства та основних принципів кредитної політики банку. Основним джерелом інформації банку на цьому етапі є бухгалтерські баланси, форми звітності за кредитами, виписки за аналітичними рахунками, кредитні угоди, рішення кредитного комітету, різні форми оперативної (управлінської) інформації. Аналіз валютного напряму кредитування має такі самі процедури, що й аналіз кредитних операцій у національній валюті.

Таблиця 7.8

СТРУКТУРА КРЕДИТІВ, ЩО НАДАНІ В ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІ

У нашому прикладі обсяг виданих кредитів у іноземній валюті збільшився на 6,99 % за рахунок міжбанківських кредитів та кредитів, що надані фізичним особам під платіжні картки. Ураховуючи те, що прибутковість від міжбанківських кредитів вища, ніж за іншими кредитними операціями, можна відзначити це як позитивну тенденцію. Розвиток карткового бізнесу супроводжується збільшенням емісії платіжних карток, значна частка яких є кредитними, що позитивно впливає на використання ресурсів банку та їх прибутковість.

Для оцінки кредитних операцій в іноземній валюті розраховуються та вивчаються показники:

• питома вага валютних кредитів у загальному обсязі активних операцій у валюті;
• питома вага валютних кредитів у загальному обсязі кредитних операцій;
• динаміка цих показників;
• питома вага валютних кредитів у розрізі обсягів, термінів та процентних ставок, видів валют;
• динаміка абсолютного та відносного приросту кредитів за їх видами.

Якість кредитного портфеля оцінюється визначенням частки стандартних, пролонгованих, прострочених, безнадійних кредитів та рівня їх забезпеченості.

Аналіз валютних активів банку щодо їх ліквідності забезпечується оцінюванням їх за ступенем ліквідності та визначення їх обсягів і частки. Зауважимо, що іноземна валюта є найбільш ліквідним інструментом грошового ринку, тому порівняно з аналогічними інструментами у національній валюті валютні активи мають вищий рейтинг. Але, як зазначалося вище, має значення також конвертованість валюти.

Аналіз дохідності валютних активів є найбільш важливим напрямом оцінки їх якості, оскільки підвищення дохідності — основна мета діяльності банку у цій сфері. До цієї категорії активів належать ті валютні активи, що приносять постійний прибуток.

Необхідно згрупувати валютні активи:

• дохідні активи;
• активи, що не приносять постійного доходу;
• недохідні активи.

Слід також визначити їх питому вагу та вивчити їх динаміку.

Завершальним етапом структурного аналізу може бути оцінка позабалансових активів та зобов'язань банку. До таких операцій належать укладання угод на купівлю та продаж іноземної валюти (табл. 7.9). Відповідно до чинного законодавства торгівля іноземною валютою здійснюється тільки на умовах «тод» (поставка протягом одного дня), «том» (поставка на другий день) і «спот» (поставка через два дні). Нещодавно було дозволено здійснювати операції на умовах «форвард».

Таблиця 7.9

СТРУКТУРА ПОЗАБАЛАНСОВИХ ОПЕРАЦІЙ В ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІ

Слід відзначити активність банку на ринку позабалансових інструментів в іноземній валюті. За аналізований період обсяг таких операцій зріс на 45,26 %. Ураховуючи обмеження чинного законодавства стосовно власних операцій банку з купівлі-продажу іноземної валюти, банк уклав на початок періоду угоди з купівлі валюти на суму 250 000 тис. грн, що становили 52,63 % від загального обсягу позабалансових угод, та угоди з продажу іноземної валюти на умовах «спот» на суму 150 000 тис. грн, що становили 31,58 %. Інші позабалансові інструменти на початок періоду становили 15,79 %. До їх складу належать операції з терміналом розрахунків до двох днів. Наприкінці періоду чинним законодавством було дозволено укладати угоди на умовах «форвард», чим банк і скористався. Обсяг таких угод із купівлі досяг 120 000 тис. грн (17,39 %) та угод на продаж — 65 000 тис. грн (9,42 %). Крім цього, відбулося збільшення угод на умовах «спот» (8 та 40 %) та одночасно зменшилася вартість інших позабалансових інструментів. Позабалансові операції купівлі-продажу іноземної валюти впливають на стан валютної позиції. У нашому випадку обсяги операцій з купівлі валюти переважають над обсягом їх продажу, що свідчить про відкриту валютну позицію. За стабільної ситуації з курсами, за якими укладено угоди або у р азі їх підвищення банк отримає прибуток за рахунок нереалізованого фінансового результату.

Одночасно у своїй діяльності банк може використовувати валютні цінності як заставу, надавати гарантії та поруки в іноземній валюті. Деякі з таких операцій (наприклад, застава готівкових валютних коштів) повинні мати індивідуальну ліцензію Національного банку. Отже, порушення чинного законодавства під час їх проведення може спричинити штрафні санкції та відповідно вплинути на прибуток банку.

Завершуючи структурний аналіз банку у нашому прикладі, можна зробити такі висновки:

• банк проводить значні обсяги операцій з валютними цінностями в основному з резидентами. У розрізі валют найбільшу частку становлять валюти вільно конвертовані. ресурсна база банку в основному складається із залучених коштів юридичних та фізичних осіб на внутрішньому валютному ринку;
• динаміка показників структури активів та пасивів банку позитивна та стабільна;
• різновидність операцій з валютними цінностями забезпечує сучасні потреби клієнтів банку та є додатковим джерелом прибутку.