home Finance Analіz bankіvskoї dіyalnostі - Gerasimov AM

Analіz bankіvskoї dіyalnostі - Gerasimov AM

10.2.4. Analіz i otsіnka rіvnya dohіdnostі bank

Especially Etap analіzu dohodіv Je otsіnka dohіdnostі okremih vidіv bankіvskih operatsіy through porіvnyannya obsyagu income otrimanogo for specific operatsієyu, that the magnitude of koshtіv vіdpovіdnoyu statte asset balance. For zabezpechennya zіstavlennya danih balance that zvіtu about fіnansovі result neobhіdno pobuduvati so titles balance "serednіh kapіtalіv", scho yavlyaє him analіtichnu table, yak mіstit nadanі serednі quantities for boundary zvіtnih dates pokaznikіv articles bank balance. When tsomu zdіysnyuєtsya peregrupuvannya articles to balance vіdpovіdno napryamіv zvіtu about fіnansovі results. In Taqiy sposіb schodo groupies interest dohodіv Rn viznachaєtsya serednya groupies value of balance sheet items, yak skladayut "pratsyuyuchі" protsentnі abo dohіdnі Adser assets of banks.

Otzhe, dohіdnіst pratsyuyuchih aktivіv (ES GP) viznachaєtsya of the formula:

.

In tsіlomu zmіna obsyagu dohodіv bank deposits od zmіni obsyagu operatsіy, rіvnya їh dohіdnostі that structure aktivіv s rіznim rіvnem dohіdnostі.

Sort order s vivchennyam structuring dohodіv, їh dinamіki, viznachennyam vplivu vіdpovіdnih faktorіv on vіdhilennya factuality obsyagu dohodіv for cutaneous directly od BIZNES plan and takozh rozv'yazannyam іnshih traditsіynih zavdan analіzu Especially uwagi neobhіdno pridіliti spetsifіchnostі analіzu kozhnoї pіdgrupi interest dohodіv through їh vіdnoshennya to vіdpovіdnoї The magnitude dohіdnih aktivіv scho vikoristanі. Taqiy analіz zdіysnyuєtsya for Relief viznachennya tendentsії zmіni koefіtsієntіv, SSMSC vіdobrazhenі in Table. 10.6 in dinamіtsі for kіlka perіodіv.

table 10.6

POKAZNIKI RІVNYA DOHІDNOSTІ AKTIVІV BANK

Dinamіka guidance in Table. 10.6 pokaznikіv three that bіlshe perіodіv daє mozhlivіst otsіniti for rakhunok yakogo mind actively operatsіy bank dosyagaєtsya zrostannya interest dohodіv. Naturally, scho banks recommended zoserediti uwagi on bіlsh dohіdnih kinds aktivіv, ale is not for rakhunok lіkvіdnostі balance.

Vivchayuchi for Relief horizontal analіzu for kіlka perіodіv dinamіku kozhnoї groupies dohodіv bank vіdnosno quantities vіdpovіdnih aktivіv scho vikoristanі for їh otrimannya, neobhіdno usunuti neviznachenіst otsіnki deyakih group dohodіv kreditnoї install. So, the reason znizhennya quantities otrimanih stitched protsentіv Bank Mauger Buti zrostannya obsyagu kreditіv not splachenih klієntami instead tіlki zmenshennya obsyagu Distressed pozichok. Porіvnyuyuchi value otrimanih protsentіv s obsyagom stitched kreditіv can vstanoviti Reason zmіni vіdpovіdnih dohodіv bank. Yakscho AWGB-staє pokaznik spіvvіdnoshennya Perche, the value of znizhena stitched kreditіv, yak Got Positive otsіnku. In razі AWGB-pitched another pokaznika zbіlshuєtsya obsyag not splachenih pozichalnikami kreditіv.

In protsesі analіzu dohіdnostі neobhіdno viznachiti:

• nayvazhlivіshі for bank dzherela dohodіv, їh structure dinamіku;
• the cause will appear novih vidіv dohodіv abo skorochennya Old;
• nadіynіst dohodіv, stabіlnіst, mozhlivіst їh zberezhennya in perspektivі;
• chastku nestabіlnih dohodіv that dohodіv s pіdvischenim rizikom.

To dwellers otsіniti efektivnіst vkladennya koshtіv in pevnі Vidi aktivіv, analіz dohіdnostі mozhna zdіysniti s vikoristannyam іnshih ugrupovan have yakih vidіlyayut:

• Income od Venue of operatsіy s klієntami - nadannya kreditіv pіdpriєmstvam, population, іnshim komertsіynim banks;
• Income od spіlnoї dіyalnostі - uchastі in kapіtalah fіlіy, іnshih bankіv that fіnansovih kompanіy;
• Income from od іnvestuvannya tsіnnі Paper the powers that tretіh osіb;
• Income (vitrati) od vkladen have Rukh that neruhome Main - lіzingu, primіschen sale bank ekspluatatsії zasobіv the agriculture;
• Income (vitrati) od zdіysnennya pozabalansovih operatsіy - garantіy, nadanih bail optsіonіv, f'yuchersіv, forward areas;
• Income od pereotsіnki mainly zasobіv;
• Income uprovadzhennya od novih bankіvskih produktіv s vikoristannyam Suchasnyj tehnologіy.

Analіzuyuchi perelіchenі income neobhіdno vivchiti dinamіku the absolute value of the skin їh mind that vіdnosnogo rіvnya dohodіv on odinitsyu vіdpovіdnih aktivіv, zіstavlyayuchi Tempi zrostannya dohodіv s pace zrostannya vіdpovіdnih aktivіv.

Neobhіdno vrahovuvati scho s Look of Quality otsіnki dohіdnoї bazi bankіv not Mensch digit, nіzh Visokiy rіven dohodіv, Je stabіlny that dovgotermіnovy character їh otrimannya scho poyasnyuєtsya spetsifіkoyu bankіvskoї dіyalnostі. Stabіlnimi income bank Je Ti, scho zalishayutsya practical postіynimi protyagom dosit trivalogo termіnu i mozhut prognozuvatisya easily in the future. Bіlsha stabіlnіst pritamanna revenues od osnovnoї dіyalnostі bank. Ale potentsіyno pributkovіshі operatsії bank toil, yak usually pіdvischeny rizik. Tom vіdsutnіst stabіlnostі dohodіv vіdobrazhaє rizikovanіst bankіvskogo bіznesu, zrostannya nestabіlnostі dohodіv svіdchit about pogіrshennya of Quality dohodіv.

For otsіnki dohіdnostі bank zastosovuyut takі rozrahunkovі pokazniki:

• serednokvadratichne vіdhilennya dohіdnostі, nizke values ​​yakogo vkazuє on temple yakіst dohodіv;
• koefіtsієnt varіatsії, a temple rіven yakogo oznachaє zavischeny rizik that nestabіlnu dohіdnіst;
• іndeks nestabіlnostі dohodіv scho vіdobrazhaє varіatsіyu mіzh dіysnoyu that mozhlivoyu dohіdnіstyu bank zrostannya values ​​yakogo vkazuє on nizku yakіst dohodіv.

Efektivnіst dіyalnostі komertsіynogo Bank (Yogo pributkovіst) viznachaєtsya on osnovі vіdomoї of formulating Dupont. The whole arsenal of analіtichnih zasobіv daє zmogu otsіniti znachimіst practical dermal component bankіvskoї dіyalnostі i z'yasuvati, SSMSC parametric naybіlshe vplivayut on efektivnіst yogo dіyalnostі. Vihodyachi s tsogo for zagalnoї otsіnki rіvnya dohіdnostі banks can be zaproponuvati system koefіtsієntіv s urahuvannyam analіzu їh dinamіki for kіlka perіodіv i porіvnyannya s boundary values ​​that pokaznikami іnshih bankіv. Otsіnka zdіysnyuєtsya for Relief Table. 10.7.

Analіzuyuchi danі Table. 10.7 can zrobiti visnovki scho zdatnіst bankіvskogo management kontrolyuvati svoї vitrati (for vinyatkom rinkovogo rіvnya protsentnoї rate) otsіnyuєtsya for the Relief of the pokaznika, yak rentabelnіst dohodіv K2, scho rozrahovuєtsya vіdnoshennyam bankіvskogo pributku to zagalnih dohodіv bank K2 = Ex: D.

table 10.7

OTSІNKA RІVNYA DOHІDNOSTІ BANK

Zrostannya tsogo pokaznika svіdchit about optimіzatsіyu structuring resursnoї bazi mozhlivih Bank in furrows, about tobto mozhlive zmenshennya chastki expensive іnstrumentіv Pay pasivіv. Sideways dinamіki danogo koefіtsієnta svіdchit scho sklalasya cost structure, yak zabezpechuє dostatnyu yakіst that efektivnіst Activity operatsіy that poslug bank.

For Relief pokaznika rentabelnostі bankіvskih aktivіv K1, yaky rozrahovuyut vіdnoshennyam pributku to bankіvskih aktivіv K1 = Ex: A otsіnyuєtsya dіyalnіst bank s Look efektivnostі upravlіnnya rozmіschennyam koshtіv in bankіvskі assets abo їh mozhlivostі prinositi dohіd. Rіzke pіdvischennya tsogo pokaznika svіdchit about zdіysnennya operatsіy bank s temple rіvnem credit riziku; rіzke znizhennya vіdobrazhaє Visokiy rіven іmmobіlіzatsії aktivіv i rizik pro svіdchit vtrati operational mobіlnogo upravlіnnya assets. Plavnі zmіni koefіtsієnta of whether yakogo trend otsіnyuyut optimally preformed structure aktivіv danogo komertsіynogo bank.

Fіnansovy pokaznik vіddachі aktivіv D (Hell), yaky Je vіdnoshennyam zagalnih dohodіv bank to yogo dohіdnih aktivіv D (Ag) = D: Hell, otsіnyuє funktsіonuvannya bank s pozitsії pryamoї zalezhnostі od productive abo dohіdnih aktivіv. For yogo Relief mozhna otsіniti zbalansovanіst portfolio dohіdnih aktivіv that rіven upravlіnnya dohіdnimi operatsіyami bank. Smooth zbіlshennya chi is low zmenshennya svіdchat about sformovanі chastki structuring aktivіv and rіzkі zmіni vkazuyut on temple rizikovanіst credit and іnvestitsіynogo abo portfolio on the Great chastku Distressed kreditіv in portfelі dohіdnih aktivіv.

Mozhlivostі Bank schodo efektivnosti vikoristannya aktivіv otsіnyuyut the size dohіdnih aktivіv, SSMSC viznachayut pozitsії bank on market analysis fіn client connections. Rіznomanіtne zbіlshennya chastki dohіdnih aktivіv K14 svіdchit about rozgortannya dіlovoї aktivnostі bank i rozshirennya him Svoge rinkovogo segment. Otsіnyuyuchi trend dohіdnih aktivіv for kіlka perіodіv, neobhіdno zvernuti Especially uwagi on dinamіku rіvnya Distressed kreditіv. Zmenshennya chastki dohіdnih aktivіv nizhche 0.7 svіdchit mozhlivі about the problems at the bank that dіyalnostі zrostannya bankіvskih rizikіv. Rіzkі zmіni trend pokaznika K14 = Hell: A svіdchat about nezbalansovanu structure dohіdnih aktivіv bank.

Dіyalnіst Bank schodo efektivnosti vikoristannya Pay pasivіv viznachaєtsya otsіnkoyu dohіdnostі rozmіschennya zaluchenih i pozichenih koshtіv K17 = DP: Pp. Vіdsutnіst whether yakih tendentsіy danogo koefіtsієnta (zrostannya, zmenshennya, horizontal tendentsіya) tobto stribkopodіbnіst dinamіki, svіdchit about potentsіyne nastannya riziku lіkvіdnostі abo percentage riziku. Smooth zrostannya abo horizontal trend svіdchat about efektivnіst upravlіnnya zbalansovanim credit and deposit portfolio of the bank komertsіynogo.

Analіz zaznachenih koefіtsієntіv scho otsіnyuyut rіven dohіdnostі bank can vikoristovuvati for pobudovi rating komertsіynih bankіv, oskіlki vіn daє mozhlivіst ranzhuvati s banks urahuvannyam їh dohіdnostі that rentabelnostі.

For otsіnki rіvnya dohіdnostі banks can be vikoristati technique koefіtsієntnogo analіzu dohodіv, yaky bazuєtsya on factorial analіzі such pokaznikіv:

• Koefіtsієnt dohіdnostі aktivіv Kd (A), scho viznachaєtsya vіdnoshennyam sukupnogo income (D) to zagalnih aktivіv (A), yaky pokazuє value otrimanih dohodіv 1 UAH bankіvskih aktivіv:

Kd (A) = D: A.

• Koefіtsієnt dohіdnostі productivity (dohіdnih) aktivіv Kd (Hell), scho viznachaєtsya vіdnoshennyam sukupnogo values ​​reach dohіdnih aktivіv (Hell), yaky Je rіznovidom poperednogo something fіtsієnta i harakterizuє "vіddachu" dohіdnih aktivіv:

Kd (Ag) = A: Hell.

• Koefіtsієnt operatsіynoї dohіdnostі Kop (Hell), yaky viznachaєtsya vіdnoshennyam operatsіynih dohodіv bank Additional to the value dohіdnih aktivіv:

Kop (Ag) = Additional: Hell.

Operatsіynі mіstyat Revenues: Revenues for credit operatsіyami that rozmіschenimi deposits for vіdkritimi rahunkami for operatsіyami s tsіnnimi Paper the currency that іnozemnoyu toscho, tobto revenues od operatsіynoї dіyalnostі bank.

• Koefіtsієnt neoperatsіynoї dohіdnostі Knop (Hell), scho viznachaєtsya spіvvіdnoshennyam neoperatsіynih dohodіv Dnop that dohіdnih aktivіv bank:

Knoop (Ag) = Dnop: Hell.

Neoperatsіynі Income vklyuchayut: divіdendi od uchastі in kapіtalі іnshih bankіv i of companies, pozitivnі kursovі rіznitsі od pereotsіnki rahunkіv in іnozemnіy valyutі, revenues od abo Orenda realіzatsії Lane, otrimanі fine, penі that INSHI pozarealіzatsіynі toscho revenues.

Koefіtsієnti dohіdnostі Kop (Hell) i Knop (Hell) Je warehouses poperednogo koefіtsієnta Kd (Ag) = cop (Ag) + Knop (Hell) i to give a description of the warehouse yakіsnu dohodіv that vіddachі dohіdnih aktivіv.

Analіz tendentsії zaznachenih koefіtsієntіv in dinamіtsі daє zmogu viznachiti zrostannya abo znizhennya dohіdnostі bank and їh factorial analіz daє mozhlivіst kіlkіsno otsіniti vpliv them quantities sukupnogo income yakіsnogo yogo warehouse, the quantities dohіdnih aktivіv that aktivіv in tsіlomu.

Analіz dohіdnostі s urahuvannyam zaznachenih koefіtsієntіv zdіysnyuєtsya for Relief danih Table. 10.8

table 10.8

KOEFІTSІЄNTNY ANALІZ DOHІDNOSTІ BANK

For danimi rozrahunkіv spent at Table. 10.8 naybіlshe values ​​Got koefіtsієnt dohіdnostі productive aktivіv: pitched 1 Lipnya 2002 p. 1 UAH dohіdnih aktivіv nadіyshlo 52 kopecks. dohodіv and pitched 1 Zhovtnya 2002 p. - Vіdpovіdno 59 kopecks.

For Relief method lantsyugovih pіdstanovok mozhna otsіniti vpliv vіdpovіdnih faktorіv on zmіnu danogo koefіtsієnta. For tsogo rozrahuєmo skorigovany koefіtsієnt:

K1 = D1: AD0 = 180.5: 303 = 0.596.

Vpliv quantities sukupnih dohodіv viznachaєtsya yak rіznitsya mіzh skorigovanim koefіtsієntom that values ​​koefіtsієnta dohіdnostі Kd (Hell) on the camp 01.07.02 p .:

F (1) = K1 - cd (Hell) 0 = 0.596 - 0.52 = 0.076.

Otzhe, zbіlshennya quantities dohodіv for analіzovany perіod 23.5 yew. UAH prizvelo to zrostannya dohіdnostі bank at 0.076.

Vpliv another factor - the value of dohіdnih aktivіv - viznachaєtsya yak rіznitsya mіzh values ​​koefіtsієnta Kd (Hell) on the camp of 01.10.02 p. that skorigovanim koefіtsієntom K1:

F (2) = cd (Hell) 1 - K1 = 0.59 - 0.596 = -0.006.

Otzhe magnitude dohіdnih aktivіv for zaznacheny perіod zrosla 3.2 yew. UAH, scho prizvelo to znizhennya koefіtsієnta dohіdnostі, ale in tsіlomu Je positive factors oskіlki zbіlshennya dohіdnih aktivіv Veda to zrostannya sumi dohodіv bank.

Sukupny vpliv dvoh faktorіv on koefіtsієnt dohіdnostі:

F (1) + F (2) = [K1 - cd (Hell) 0] + [Kd (Hell) 1 - K1] = 0.076 - 0.006 = 0.070.

Otrimanі results of the factor analіzu mozhna detalіzuvati, Yakscho vikoristati Taku zalezhnіst koefіtsієntіv dohіdnostі:

Kd (Ag) = A: Hell = (D + Additional ALD): Ag = Optional: Ag + Dnop: Ag = cop (Ag) + Knop (Hell).

Tse spіvvіdnoshennya daє zmogu kіlkіsno otsіniti vpliv troh faktorіv: size dohіdnih aktivіv F (2), the value of operatsіynih dohodіv F (3) that the quantities neoperatsіynih dohodіv F (4). When tsomu sukupny vpliv F (3) that F (4) is guilty dorіvnyuvati velichinі vplivu Perche factor F (1) of the poperednomu rozrahunku, tobto vplivu zmіni sukupnogo dohіdnіst income to the bank.

For zdіysnennya rozrahunkіv neobhіdno viznachiti ot skorigovany koefіtsієnt:

K2 = (+ Dop1 Dnop0): AD0 = (169.3 + 7.4): 303 = 0.583.

Vpliv Perche factor - the value of dohіdnih aktivіv - without zalishaєtsya Change log:

F (1) = 0.59 - 0.596 = -0.006.

Vpliv another factor - the value of operatsіynih dohodіv - viznachimo yak rіznitsyu mіzh skorigovanim koefіtsієntom K2 is the Kd values ​​koefіtsієnta dohіdnostі (Hell) on the camp 01.07.02 p .:

F (2) = K2 - cd (Hell) 0 = 0.583 - 0.52 = 0.063.

Vpliv third factor - the value of neoperatsіynih dohodіv - viznachimo yak rіznitsyu skorigovanih koefіtsієntіv:

F (3) = K1 - K2 = 0.596 - 0.583 = 0.013.

Otzhe, sukupny vpliv troh faktorіv bude so:

F (Kd) = F (1) + F (2) + F (3) = -0.006 + 0.063 + 0.013 = 0.070.

For danimi analіtichnoї tablitsі 10.8 mozhna zrobiti visnovki: zbіlshennya quantities operatsіynih dohodіv for perіod 19.7 yew. грн призвело до значного позитивного впливу на коефіцієнт дохідності Кд(Ад), який зріс на 0,063; збільшення неопераційних доходів на 3,8 тис. грн мало незначний позитивний вплив — відповідний коефіцієнт дохідності зріс на 0,013.

За аналогічною методикою здійснюється коефіцієнтний аналіз доходів, згрупованих у такий спосіб:

• доходи, отримані від операційної діяльності банку, — процентні, від розрахунково-касового обслуговування, від операцій з цінними паперами тощо;
• доходи, отримані від інших видів діяльності, — факторингових, лізингових, довірчих, консультаційних та інших банківських послуг;
• доходи від незавершених угод — позареалізаційні доходи від операцій із цінними паперами, іноземною валютою тощо.

Отже, для зростання дохідності банку необхідно безперервно здійснювати аналіз доходів і витрат, який розкриває причини їх змін та дає змогу виявити резерви зростання прибутковості банківської діяльності, для збільшення якої необхідно:

• підвищувати процентні доходи, оптимально керуючи кредитним портфелем;
• збільшувати частку дохідних активів в обсязі загальних активів банку;
• забезпечувати зростання непроцентних доходів.