home Finance Аналіз банківської діяльності - Gerasimovich А.М.

Аналіз банківської діяльності - Gerasimovich А.М.

Topic 11. ANALYSIS FOREIGN AFFAIRS I PROFITABILITY BANK

11.1. Znachennya, zavdannya that іnformatsіyne zabezpechennya analizu pributku і profitability bank

In the minds of the economy of the economy, otrimannya pribudku that zabezpechennya cost-effective dіyalnostі є neobhіdnym chinnik існування be-якого суб'єкта підприємництва. Pributok is characterized by the stability of credit. Він нехідний for securing adequate reserve funds, stimulating staff and kerivnitsvva to expand the widening of operations, speeding up the vitrality and repayment of the anchor service, and, in particular, for the purpose of carrying out the offensive operations, and for the financing of the capital, such a way to expand the borders and the territory Attacks obedient.

Капітал - найважливіший індикатор фінансового will become a bank. Ale is unable to stretch the trivial hour pidtrimuvati stabilny stan kapitalu without adequate income. Прибуток і капітал взаємно підкріплюють one one. Стабільна прибутковість дає змогу збільшити капітал, оскільки bank може використати all in the cleanliness of the dohіd for поповнення своєї basis каіталу, або він може використати частину цього дого на виплату дивідендів акціонерам. At be-yakomu vypadku акціонери отримають більший дивідендний дохід, ніж in the ід ідший подібнихінвестицій. Wongs with more bazhanyam pridbavatimut dodatkovi aczії such a bank.

At his chergo, the position of the capital is strong. In a nutshell, capitalized by a joker of interest-free financial assets for a bank. Yakshto bank zbіlshuє svyі kapital through the release of noviks акцій і використовує прибуток для оплать своїх зобов'язань, його проценні витрати зменшуються. In another way, lend to the mother in good faith with a bank. Otzhe, kapital kapitalizovani banks to pay the interest rates for their own zobov'azannymi, Tim themselves zmenshuchi svoi percentni vitrati. Dobre kapitalizovany banks can takozh pratsyuvati iz mensh lіkvіdnimi assets, oskilki mozhut vіlno otrimuvati kreditnyi resursi, yakshchoo tse їm potrybno. Vody mozut rozmischuvati bishe koshtiv at dohdnih assets.

Zbitki, the other side, mozhut shvidko zmenshiti abril zapishchiti kapital bank. To that douche it is important zdіysnyuvati bezpernvnij the control for pributkovisty bank.

Znachennya bankovskogo pribudku importantly re-enact. Він важівий для всіх учасників економічного життя і залиі від number чинників:

• Vid otrimanii that razlichenii percentyv for bankivskimi operatsiami;
• Від питомої ваги non-interest income;
• Vіd current dressing;
• Від структуратури активів і пасивів.

Резерви зростання дохідності звичайно знаходять у підвищенні ефективності використання активів through збільшення питомої ваги дохідних активів та скорочення питомої ваги недохідних активів.

Not vypadkovo concept of "visokorentabelnoy Banking Diyalnost", yak dovolі is broadened in the US, based on three "whales":

• Maximization of income (for all loans granted by those operators and by private paupers, as well as by the gimmick of the structure of assets, yak is adjusted to the interest rate);
• Мінімізації витрат (through optimizatsіyu structura pasivіv, zmenshennya vtrat vіd beznadіynih pozichok, zhorstkiy control over the overheads of vitrates;
• Competent and effective management.

Otzhe, otrimaniya pribudku є odnієyu і strategііchny tsіley upravlennya ta nayvazhlііshim ob'єktom fіnansovogo analіzu діяльності банку.

From time to time, the pributok neobhidno rozglyadati yak ekonomichny pokaznik diyalnosti install, and not yak koshti. Розрізняють кілька видів банківського прибутку: економічний, balance, прибуток до оподаткування та чистий. Відповідно до економічної теорії економічний приобток відізняється від "бухгалтерського" прибутку (balance) on the sum of "implicit" vitrates (canvas, ale omission of vitrates). Іnakshe kazuchi, economical pributok - tsepvenny nadlishok income over economical vitrates, yakі - sukupnistyu vitrat bank.

At the practice in the region, the analisys sub'ektivs do not apply to the state dowry economically. Він розраховується лише по банковівськійі галузі і include in the sukunnist otkaznikіv zvіtu pributki і zbitki. In the banking system of Ukraine, the economic and balance balance is actually absorbed.

Economical pribudok - tse riznitsya mizh incomes i vitratami bank. Кіцецевим фінансовим результат діяльності банку є прибуток до оподаткування, який утвориється внаслідок руху грошових потоів, що characterize доходи и витрати банку.
Otzhe, reach and vitrati jar - chinnami the first row dzhodo formvaniya pributku. In uzagalennomu viglyadі pributok є rіznitsuyu між incomes, отриманими bank for відповідний perіод унаслідок своєї діяльності, та витратами, здійсненими for that self perіод for забезпечення цієї діяльності. With the help of incomes and vitrals, the spread of fate is the result of fate. Clean the surplus from the banks only once a year for a camp for 1 січня. Order with eco-economical pributkom існує поняття облікового прибутку. Same існування економічного та облікового прибутку обумовлює суттєву різницю у визначенні ефективності діяльності bank. The real surplus will be displayed in the balance sheet for the river.

Analis pributkostisti - tse zapadne zavdannya z pervnykh reason. In a nutshell, the kozhen aspect of banking operations is imbued with yogo pributkovіst і maє bratysya to uvagi. In a different way, the rules of the accounting region of income and income, and of the warehouse, are filled with information for the courtiers and arbitrators.

For its structure, come, vitrati and pributok bank vidpodiayut strains yogo diyalnosti. For the bank it is important to the nobility not less than the result of disagreements for the concrete period, but for the volodymy information about the dzherela danogo result. Ostannye viznachaetsya through zistavlennya okremih groups of income and vitrat in the concrete rahpunkiv, klієntiv, grup klііnktiv, for operatsiami, by the ambassadors for the bankruptcy of banks and invitations.

Тому розрізняють фінансові результатіти від операційної та неоіціціної діяльності bank, the financial results of the credit operations, operations with foreign pes- ters, operations in the foreign currency, and so on.

Дослідження фінансових результатів за джерелами їх формавання дає змогу всебічно оцінити прибуток the bank for yogo storages and utomlyayuchimi factors.

Pributok to obodotkatvannya bank zakladayatsya z:

1) net interest income , which is to be calculated as a percentage of the amount of interest income and interest to the bank;

2) the net commercial income , which is to be determined by the amount of the commercial incomes and financial losses. Він takozh mozhe bouti rozpodіleny for the types of banking services, yakі є dzherelami utovorennya іпповідних доходів і ñ stitches витрачання коштів;

3) dividіdnogo income - income, отриманого від цінних паперів on sales та інвестиційних цінних паперів;

4) net trade income , tobo pributku abc zbitku vid zdіysnennya vidpіdnih operatsі z tsіnnimi papermi, inozemnoyuyu currency of thіnіshim fіnansovimi tools;

5) pributku / zbitku vіd інвестиційних цінних паперів - прибутку / збитку від продажа цінних паперів на інвестиції, contribution to асоційовані та дочірні компанії;

6) pributku vіd довгострокових інвестицій в асоційовані компанії і дочірні установи таінних інвестицій ;

7) the new operational income. Such a rank, operational pre-bank to the bank œ sumoi perelichenii vishche vidiv pributku;

8) pributok vіd operatsіy - tse rіznitsya mіzh operatsіimnym income to the bank t sumyu gagalnoadminіstrivnih vitrate і vitat on staff;

9) pributok to obodotkatvannya - rіznitsya mіzh pributkom vіd operatsіy ti vitratami na beznadіynі t sumnіvnі borgi;

10) pributok після оподаткування - різниця між прибутком до оподаткування та сумою податку на прибуток;

11) clean the surplus / crochet of the bank - tse pributok pislja opodat-kuvannya, scorigovanyi na sumu neperedbuchenii dovoziv / vitrat.

Слід зауважити, що непередбачені доходи и витрати не мотть братися до уваги для фінансової оцінки to the bank.

With the help of analizu pribudku that profitability is the vyayavlenya the main center pributkosty bank that factors, yaki vplyivayut zbilshennya magnitude pributku ta pidvistchennya profitability bank on the basis of efektivnogo management income and vitrates. Відповідно до мет визначають такі завдання аналізу прибутку та рентабельності:

• Otsynka vikonannya plan pribudku;
• Analyz of the dinamiki to the influx into the citadel, behind the warehouse and the structure;
• Factorial analysia pribudku ;
• Analiz of the form and the pripodilu pribudku;
• Viznachennya tendentsiy dinamiki pributku for trivaly period;
• Analiz otkaznikіv efektivnostі діяльності комерційного to the bank;
• Analyz fіnansovoї міцності to the bank (viznachennya interі ta koefіcііnta bezpeki banka).

Інформаційне забезпечення аналізу прибутку та рентабельності формується відповідно до завдань, які підлягають вирішенню. For its own warehouse, the informational base of analizu pributku that profitability can not vidriznyatisya vіd інформаційної base of income та та витрат банку. Vona warehousing is done from the legal, planning and factual (oblikovoi and pozaoblіkovoї) information. Prior to analizu pribudku that profitability obovjazkovo zaluchaetsya інформація, отримана внаслідок дослідження доходів і витрат банку.