home Finance Analіz bankіvskoї dіyalnostі - Gerasimov AM

Analіz bankіvskoї dіyalnostі - Gerasimov AM

11.3. Analіz pributku i rentabelnostі on mіkroekonomіchnomu rіvnі

11.3.1. Factorial analіz pributku

Utvorennya pributku komertsіynogo bank Je naslіdkom vplivu rіznomanіtnih faktorіv. Deyakі s them Bulo rozglyanuto in poperednіh paragraphs. Tse i Income vitrati bank vpliv yakih on Prybutok that yogo skladovі Je Obviously i obchislyuєtsya for by direct rahunku on osnovі aditivnoї faktornoї modelі.

So rank, maєmo directly vpliv on Prybutok dohodіv Bank (tobto zbіlshennya dohodіv on vіdpovіdnu scrip Veda to zbіlshennya pributku at the very scrip; zmenshennya dohodіv suprovodzhuєtsya zmenshennyam pributku) that zvorot tions vpliv vitrat (tobto zbіlshennya vitrat generally produces up zmenshennya pributku i, navpaki, zmenshennya vitrat zbіlshuє Prybutok bank).

Factors vplivom yakih pid formuєtsya Prybutok not obmezhuyutsya income i vitratami. Duzhe vazhlivimi factors scho scrip obumovlyuyut pributku to opodatkuvannya, Yea:

• obsyag kapіtalu bank;
• rіven efektivnostі vikoristannya aktivіv bank;
• multiplіkativny efekt kapіtalu;
• rentabelnіst income.

Obsyag kapіtalu vіdobrazhaєtsya pasivі from banks' balance sheets.

Rіven efektivnostі vikoristannya aktivіv bank harakterizuє pokaznik dohіdnostі aktivіv (Yes), yaky rozrahovuєtsya yak vіdnoshennya dohodіv jar (D) to sukupnih aktivіv (A):

Yes = D / A

Multiplіkator kapіtalu - tse pokaznik maksimalnoї zdatnostі bank zaluchati deposits i vidavati loans chi rozshiryuvati Lanka "deposit - pozichka" in rozrahunku one penny odinitsyu Svoge kapіtalu, tobto multiplіkator - tse vazhіl upravlіnnya bank has Vlasnyi i zaluchenogo kapіtalu for Relief yakogo vіn guilty zabezpechiti potrіbnu kapіtalu structure (spіvvіdnoshennya Vlasnyi i zaluchenogo kapіtalu) tobto Bazhanov zbalansovanіst mіzh kapіtalnoyu bazoyu (Vlasnyi kapіtalom) i її mozhlivostyami zaluchennya dodatkovih fіnansovih resursіv. Іnshimi words tse zdatnіst kapіtalu bank zaluchati into circulation dodatkovі groshі not porushuyuchi stіykoї i dohіdnoї robots bank. Multiplіkator kapіtalu (Mark) viznachaєtsya vіdnoshennyam sukupnih aktivіv to balance kapіtalu bank (K):

Mk = A / K

Rentabelnіst income (R d) obchislyuєtsya vіdnoshennyam pributku to opodatkuvannya (P) to the income of the bank:

R d = R / D

Zalezhnіst pributku od Names faktorіv harakterizuєtsya chotirifaktornoyu multiplіkativnoyu Modell:

P = K • Yes • • Mark the R d.

Factorial analіz pributku on osnovі danoї modelі zdіysnyuєtsya for Relief modifіkovanogo method lantsyugovih pіdstanovok skladaєtsya i s such elementіv.

• Zagalna zmіna pributku to opodatkuvannya in zvіtnomu perіodі (P?):

? P = P - Po,

de P - Prybutok zvіtnogo rock;

P0 - Prybutok passed rock.

• Otsіnka kіlkіsnogo vplivu faktorіv on vіdhilennya for pributkom to opodatkuvannya:

a) vpliv zmіni kapіtalu -

.

de (R - R0) - vіdhilennya on kapіtalu;

Da.0 - dohіdnіst aktivіv have passed rotsі;

Mk.0 - multiplіkator kapіtalu have passed rotsі;

R q0 - rentabelnіst income have passed rotsі;

b) vpliv zmіni dohіdnostі aktivіv -

.

de Yes - dohіdnіst aktivіv zvіtnogo rock;

c) vpliv zmіni multiplіkatora kapіtalu -

.

de Mark - multiplіkator kapіtalu zvіtnogo rock;

g) vpliv zmіni rentabelnostі income -

.

de R q0 - rentabelnіst income zvіtnogo rock.

Skoristavshis іnformatsієyu schodo kapіtalu, aktivіv that fіnansovih rezultatіv dіyalnostі bank can otsіniti vpliv Names faktorіv on zmіnu pributku to opodatkuvannya (tab. 11.2).

Yak can be seen s Table. 11.2 naybіlshy prirіst pributku (2930.1 yew. UAH) otrimano vnaslіdok pіdvischennya dohіdnostі aktivіv bank. Mensch digit vplivu Prybutok arrogant od zbіlshennya kapіtalu (756.8 yew. UAH). Zmіna multiplіkatora kapіtalu prizvela to zmenshennya pributku to 438.2 yew. UAH, and zmenshennya rentabelnostі income zmenshilo Prybutok at 2563.8 yew. UAH. Tobto ostannі two factors negatively vplinuli on zmіnu pributku to opodatkuvannya.

Naybіlsh Vahom warehouses pributku to opodatkuvannya Je Net interest dohіd. Yogo obsyag mozhna obchisliti yak once for credit operatsіyami, so i for cutaneous GROUP nadanih Bank kreditіv i pozik of the formula:

;

abo:

;

.

de t - trivalіst nadannya koshtіv, dnіv;

K - Quantity dnіv rotsі at (360);

i-act serednya dohіdnіst interest aktivіv (rіchna efektivnosti rate);

i pass - serednya vartіst zaluchenih koshtіv (rіchna efektivnosti rate);

Rzal - obsyag kreditіv i pozik, nadanih for rakhunok zaluchenih koshtіv;

RVL - obsyag kreditіv i pozik, nadanih for rakhunok Vlasnyi koshtіv bank.

table 11.2

ROZRAHUNOK VPLIVU FAKTORІV ON PRIBUTKU ZMІNU to OPODATKUVANNYA KOMERTSІYNOGO BANK

Navedenі rіvnyannya, abo їh modifіkatsіya mozhut vikoristovuvatisya in factorial analіzі.

Bіlsh poshirenoyu Je model of net interest income, yak vklyuchaє takі factors:

• obsyag interest aktivіv, SSMSC Je Jerel net interest income;
• pributkovіst (rentabelnіst) kapіtalu;
• dostatnіst kapіtalu.

Obsyag interest aktivіv viznachaєtsya pokaznikami zalishkіv interest aktivіv zgіdno s bank balance (Aprots).

Pributkovіst kapіtalu (R 1k) obchislyuєtsya yak vіdnoshennya sumi net interest income (P1) to balance kapіtalu zgіdno s bank balance (K):

.

Dostatnіst kapіtalu (k) viznachaєtsya vіdnoshennyam obsyagu kapіtalu (K) to zalishkіv interest aktivіv (Aprots):

.

Model factor analіzu net interest income Got Taqiy viglyad:

P1 = Aprots • R 1k • k.

Vpliv faktorіv for danoyu Modell obchislyuєtsya for Relief modifіkovanogo method lantsyugovih pіdstanovok skladaєtsya i s such elementіv:

1. Viznachennya absolyutnoї zmіni net interest income.

2. Otsіnka kіlkіsnogo vplivu chinnikіv on net interest dohіd:

a) obsyagu zmіni interest aktivіv - viznachaєtsya yak dobutok vіdhilennya of interest-bearing assets at pributkovіst that dostatnіst kapіtalu poperednogo rock;

b) zmіni pributkovostі kapіtalu - viznachaєtsya yak dobutok interest aktivіv zvіtnogo rock on vіdhilennya for pributkovіstyu kapіtalu that on dostatnіst kapіtalu poperednogo rock;

c) zmіni dostatnostі kapіtalu - viznachaєtsya yak dobutok interest aktivіv zvіtnogo rock, pributkovostі kapіtalu zvіtnogo rock that vіdhilennya for dostatnіstyu kapіtalu.

Rozrahunki for danoyu Modell zdіysnyuyutsya analogіchno to rozrahunkіv for rozglyanutoyu vische Modell:

P = K • Yes • • Mark the R d.