home Banking Books Banking Operations - Moroz AM

Banking Operations - Moroz AM

3.2. Ведення рахунків клієнтів

Vedennya banks rahunkiv klієntіv є neobhidnoyu peredumovoyu that important warehousing rozhraunkovo-kasovogo obesgovovuvannya. The whole process of development is intelligently possible for three generations: vidkrtya, obsluzhovuvannya, zakrtyta rakhunkiv.

Відкриття рахунків . For zberіgannya penny koshtіv that zdіysnennya vsіh vidіv operatsіy banks vіdkrivayut svoїm klієntam kіlka vidіv rahunkіv: potochnі, depozitnі (vkladnі) byudzhetnі. First two visages can be found in the national and foreign currencies, and the rest - in the national.

Banks vykryvayut rahunki in the national currency for such groups:

• Legal entities and individuals - sub'equi pіdpriєmnіkіkі діяльності (далі - підприємства) - residents, registered in the established order;
• fіlії, predstavnitstva, vіddіlennya, INSHI vіdokremlenі pіdrozdіli of companies-rezidentіv, zareєstrovanі in the prescribed manner (Dali - pіdrozdіli of companies);
• Representation of legal non-resident, non-resident investors;
• Phizic individuals (residents and non-residents).

Vedenni rahunkiv cich chotyrih group klііnntіv yak spіlnі rіsi, so і pіvnі vіdmіnnostі, peredachіnі by the normative acts of the National Bank of Ukraine. Set up bankas and їхні клієнти when you are in charge of the work, you must pay attention to the instructions of the normative acts.

Potochnі rahunki in natsіonalnіy valyutі banks vіdkrivayut pіdpriєmstvam usіh vidіv that forms vlasnostі, їh vіdokremlenim pіdrozdіlam, predstavnitstvam fіrm-nerezidentіv, fіzichnim specifically for priymannya i zberіgannya їhnіh Vlasnyi penny koshtіv that for zdіysnennya vsіh rozrahunkovo-kasovih operatsіy s them. Ці рахунки найчастіше використовуться у банівськійіpіціці, behind them здійснюється переважна частина міжгосподарських платеів іта і і пїЅпїЅпїЅпїЅпїЅпїЅпїЅпїЅпїЅпїЅпїЅпїЅпїЅпїЅпїЅпїЅпїЅпїЅпїЅпїЅпїЅпїЅпїЅпїЅпїЅпїЅпїЅпїЅпїЅпї Until then, there are so many cards, rags, for some zdіysnoyutsya operatsiї for paid cards.

Pіdpriemstvo, having won a vibrant bank on rozraunkkovo-kasovo обслуговування, give yomu takіi dokumenti vіdkrtya rahunku:

1) I am applying for the form, fixed by the head accountant of the implements (div.13);

2) with a notarial copy of the svidotstva about the state reestracy;

3) notarized by a notarial copy of the statutory statute;

4) a copy of the document, pso pidtverdzhuyu vziatya pidpriemstva na oblk podatkovym organ;

5) the card with the letters pisdisіv osib, yakim nadano right rozporyadzhatisya rahunkom pidpisyvati rozraunkkovo-kasovi documents (diva Figure 3.2);

6) notarially a copy of the document on the represen- tation of the application in the Pensions Fund of Ukraine.

Yakscho pіdpriєmstvo stvorene yak gospodarske tovaristvo, Collective pіdpriєmstvo chi Gromadska ob'єdnannya then vono zobov'yazane bank taxes takozh notarіalno zasvіdchenu kopіyu ustanovchogo agreement chi kopіyu protocol zagalnih zborіv zasnovnikіv. Orendnі pіdpriєmstva podayut takozh zasvіdchenu notarіalno kopіyu contract Orenda, dovіrchі tovaristva - slit th kopіyu lіtsenzії the right zdіysnennya operatsіy s privatizatsіynimi Papero.

At the stage of compliance with the forms of the gospodar's comrades, a timchas rahunok for foraging crustaceans is invited to be injected into the statutory fund by dignitaries. For tsogo bank podaєtsya said pіdpisana one іz zasnovnikіv, upovnovazhenim lead operatsії for CIM rahunkom, kopіya ustanovchogo contract zasvіdchena notarіalno, i rіshennya zborіv zasnovnikіv about priznachennya upovnovazhenoї individuals. Pісля реєстрації підприємства й одержання by the bank відповідних документаів цей рахунок починає functціонувати як постійний поточний рахунок.

Identification code for Є PDPU

Identification number of the DFDO

_____________________________

_____________________________

APPLICATION FOR VIDKRITTY RAHUNKU

Naimenuvannya install the bank

_____________________________________

Naimenuvannya pідприємства

(Exact and exact)

_____________________________________

_____________________________________

_____________________________________

Ask for an answer

(Streaming (basic, dodatkovy), budgetary ta Ін. Рахунки)

Рахунок на підставі Інструкції No. 3 National Bank of Ukraine, which for us is obovvjazkovu force. Зі змістом Інструкції № 3 meaningful. In the other bank establishments

________________________________________________________________________

Not маємо, маємо (вказати номери рахунків та в яких установов банків відкриті)

Керівник (посада) (Підпис пізвище, ініціали)

Head Accountant (Pіppis prіzvische, іnіціали)

«___» _____________ 200__ р.

M. p.

________________________________________________________________________

ВИДМІТКИ БАНКУ

Vicriti rajunok Documents for registration

(On-line, budget-funded, that is, rahunki) _________________ відкриття рахунку та здійснення

Operation for rahunkom perevyriv

I allow

Керівник (Підпис)

Date Posted in rahunku

"___" ______________ 200__ p.

Fig. 3.1. The form of applying for a loan on the flow diagram

CARD із зразками підписів that Відбитком печатки ВІДМІТКА БАНКУ

Fig. 3.2. The form of the card with the visions of the obovazhnih osib pіdpriєmstva that vidbetkom yogo prints

Фізичні individuals - sub'єкти підприємницької діяльності, що працюють без стрення legal entity, відкривають поточні рахунки на своє ім'я, для чого подаять банкам:

• I will apply;
• Копію свідоцтва about state power;
• Card with zrazkom pidpisu, zasvdchenu pratsivnikom bank, scho vidkryvaє rahunok, chi notarialno;
• A document that appears as a person;
• Kopії documentів about the bribe on the sub-republics and about the re-development in the bodies of the Pensions fund, which were notarially visited by bodies, but also saw. Takі pіdpriєmtsі mozut nadavati the right of the other people to be rasporyadzhatisya its rahunkom dovirenistyu, scho zavjadchena notarialno.

Фізичні individuals, які не є sub'єктами підприємницької діяльності, відкривають поточні рахунки у національній валюі for zberіgannya deposits "before feeding" and zdіysnennya rozraunkuko-kasovikh operations behind them. Ці рахунки відкриваються для таких categories of фиізичних осіб:

• Residents: Gromadyans of Ukraine, inozemtsyam that person without gromadyanya, sho moyut posvydku for living in Ukraine;
• To non-residents: to the citizens of Ukraine, to live permanently behind the borders of Ukraine; Inozemtsyam that person without gromadynstva, scho live in Ukraine for vidkritoyu vizoyu line to one rock, that oderzhyuyut pay for their pricyu zgidno z rabochuyu hogoduyu (contract) in the hryvnia abo otrimali slushshchinu in Ukraina chi pributok vіd svoїh інвестицій в Україні.

For vidkritya flow rahunku fizichna persona podaye banku soi dokumenty: I'll claim for the inserted form; A document that appears as a person (the passport is not a document, but is yogo zamenyuє); Card with zrazkom pidpisu, yakii uchinyayut at presence pratsіvnika banku, scho vidkrivaє rahunok; Довідки to the reporting body about the identification number; On the contractual basis.

Vlasnik rahunku (resident) may provide for the individual (resident) at the zadisnennya operation for yogo rahunkom. Taka довіреність звідчується нотаріально chi an extra special bank.

Phyzichny individuals-residents for their current rahunks mozhut zdіysnyuvati wide-range operations in gotivkovy ta bezgotivkovy form:

• Zarahuvannya income, taking out forms to pay praci, vyplati pensiy, scholarships, dopomog, author's fees, pay for science and technology, and winokov;
• Zarahuvannya orendnoi payi virchki vіd realizatsії zhitla, rihomogo і neruhomogo mina, neozemnoi currency, sіl'skogoospodarskoї produkcії;
• Zarahuvannya insurance payments, vidshkoduvannya zbitkiv, zapodіnih unaslidok kalіtvva ta razі vtrasti govovalnika;
• Vidacha gothivki;
• Payment of salary for services, maintenance of juridical and phisical insurance, for the purchase of a partner, a currency, a foreign currency;
• Payment to the state budget and the state budget, to non-budgetary funds;
• Payment to the statutory fund of receivables; in the case of a narrow berth, the fate of the rahunku;
• Переказування коштів на нший власний рахунок (поскочний чи депозитний) та на рахунки інших фізичних осіб (крім non-resident);
• Інші paymentі, що not to enforce the law.

Fizichny individuals-nonresidents for their current rahunks mozhut zdіysnyuvati ti sami operatsii, scho d resident, and takozh zakodik dodatkovi operatsii, zoumolenі їh status of non-resident, zokrema:

• Zarahuvannya koshtiv, otrimanii unasledok inozemnogo інвестиції in the Ukraine;
• Переказування на рахунок legal entity-resident реінвестицій відповідно до чинного законодавства України.

Nonresident in cases of overcharging in hryvnias in their own streams rahunki povinni poditi pidstverdzhennya dzherel її походження.

Deposit (deposit) rahunki in the national currency in the face of claims, іх відокоммленим підродзділам, фізичним individuals on підставі deposit agreement, укладеного між bank і його клієнтом на пвний строі.

For pidpriemstvm tahnyh vidokremlenyh pidrozdilіv so taki obkladayutsya form osremogo document, in yakom chitko viznachaatsya rozmіr ta strings to deposit, riven percentage rates, obovv'yazki storin, order vyplati income tawning koshtiv with zakrtti rahunku tochno. At the top of the list, the depository rakhunok kosti will be re-allocated from the stream rahunku yogo vlasnik і після закінчення a line to turn to the current rakhunok, yakshcho dogovir not bode prosodyvaniy. Perekazuvannam on razhny rakhunok chi zarahuuvannam on pobovnennya deposit wax interest per deposit deposits. For depositors rahunkami zaboronyaetsya spend bezgotivkovi rozraunkovi operatsi that vidavati gotivku.

Deposits for the phisical autumns are introduced by nazivati ​​contributors . Вони відкриваються тм самим категоріям фізичних осіб, що й поточні рахунки. For osib-non-residents, the contributions of the rahunks are reckoned for the name of the receipt of the dzherel march of the goths in the hryvnia, which is to contribute, chi pererahuvannya koshtiv z vlasynogo stream rahunku.

For vidkritya deposit rahunku bank lays down in the form of documents in the form of a deposit document. Nim may be boshi oshchadna knizhna (іmenna chi on pred'yavnika) ok okremi document, scho svivdchyu ukladennya contract. To phisical individuals-non-residents it is possible to distinguish a less valuable book.

A phisical resident person can make contributions to the rakhunok for an individual resident's non-resident resident, and a phisical non-resident individual for an individual individual who is not a resident. In the cich Vipadkas, the rakhunok is encouraged to write a special one, yak vidkryvaє rahunok, the document, scho zsvіdchuyu persona, taklennya her contract with the bank.

Koshti in the contribution of rahunki can contribute:

• Gothic;
• Переказуванням з власного поточного рахунку (в національній чи nіноземній валюті);
• Perekazuvannam from a wealthy investor rahunku in a small bank.

Budgetary rahunki vidkryvayutsya pіdpriemstvam (іх vіdokremlenim pіdrozdіlam), Військовим частинам, установов та оргаізаціям, яким виділяються кошти за рахунок державного та місцевих бюджетів для цільового їх використання. Vіdkrittya budgetary rahunkіv zdіysnyuєtsya on pіdstavі dozvolіv, SSMSC vidayutsya fіnansovimi bodies - rozporyadnikami budgetary koshtіv and takozh Claim klієnta about vіdkrittya rahunku, kartka Zi zrazkami pіdpisіv osіb - rozporyadnikіv rahunkіv that vіdbitkom seals. Yaksho daniyi klієnt maє in tsіy seti to the bank of the current rakhunok, then the budgetary rahunok yomu mozhe bouti vіdkrtiy lishe on the application without the filing of other documents.

In Ukraine, the treasury system in charge of the state budget caused a crisis in 1999-2000. Budgetary funds from banks for budgetary purposes and accounts in the treasury bodies of reestra- tionary enterprises. For obliku vlasnih koshtіv budgetary installation in the same ім відкриті спеціальні реєстраційні рахунки.

In zv'yazku іz vhodzhennyam Ukraine in svіtovy polіtichny that ekonomіchny Prostir in nіy target that funktsіonuє-valued Quantity diplomatically konsulskih, torgovelnih that іnshih predstavnitstv, predstavnitstv mіzhnarodnih organіzatsіy, іnozemnih Yurydychna osіb-nerezidentіv, vklyuchayuchi banks that place the organіzatsії, SSMSC zaluchayutsya to realіzatsії Program of the project in the international technical assistance. Усі ці представництва та establish not здійснють на території України підприємницької діяльності від свого імені і not to mogulate the humbug grosses. In subordinate stanovishchy perebuvayut і військові частини Чорноморського флоту Російської Федерації, які утримуються за бюджетні кошти РФ. To all this kind of banks, banks can not vykrivati ​​zvichaini pochichny chi budgetary rahunki, and vikkryvayut deshcho specifichny rahunki, yaki nazivayutsya rahunkami type "N" that type of "P".

Rakhunok type "H" bіlshe podіbny to budget rahunku i vіdkrivaєtsya predstavnitstvam i establish SSMSC not zaymayutsya pіdpriєmnitskoyu dіyalnіstyu ni od Svoge іmenі, ni od іmenі that for doruchennyam organіzatsії chi fіrmi, yak stink predstavlyayut on teritorії Ukraine, that vіyskovim Chastain Chornomorskogo Fleet, Scho dislokuyutsya on teritorii Ukrayiny.

Rakhunok type "P" podіbny to stream rahunku i vіdkrivaєtsya for predstavnitstv іnozemnih fіrm-nerezidentіv scho zdіysnyuyut (povnіstyu chi chastkovo) pіdpriєmnitsku dіyalnіst on teritorії Ukraine, od іmenі fіrm, yakih stink predstavlyayut without being Yurydychna individuals.

For vidkrtya rahunkiv type "N" and "P" klієnti banki podayut takі documents:

• I will apply for a visit;
• A card with a picture of pidispisіv osnovnovazhenii osib ta vidblickom prints;
• Kopіy індивідуальної ліцензії на відкриття відповідного рахунку, видної регіональним управлінням НБУ і звідченої нотаріально;
• Копії документів, що підтверджують акредитацію чи легальність діяльності відповідного представництва in Україні.

For rahunkami type "H" zdіysnyuyutsya rozrahunkovo-kasovі operatsії, pov'yazanі s nadhodzhennyam that vitrachannyam koshtіv on utrimannya predstavnitstv, vіyskovih Chastain Chornomorskogo Fleet that vikonannya statutnoї dіyalnostі Yurydychna osіb-nerezidentіv in Ukraїnі, vklyuchayuchi realіzatsіyu program that proektіv tehnіchnoї Relief. The main dzherlom podohodzhennia koshtiv na tsey rahunok є virchka vіd realizatsії іноземної currency, won by a non-resident individual.

For rahunkami type "P" zdіysnjut ti sami operatsi і and behind the rules and rules, but for streaming rahunks resident in Ukraine, for the winches of the purchase of foreign currency on the currency market of Ukraine and Ukraine. Payment for the purchase of a non-residential currency is prohibited for such vypadkas:

• Yakschoo bought currency to be transferred to the rakhunok juridical person-non-resident, which is a representative of the bank in Ukraine;
• Yakshcho currency to pay for the koshti, отримані від sale of goods in the Ukraine, від naraahuvannya percentage for depositors rahunkami та за рахунками тип "П";
• Yakschoo bought currency zarahovuyetsya on vlasniy rakhunok in the foreign currency for the sake of vicarities for the use of goods (payment for non-residents, payment for taxes).

The indicated rahunku is not allowed to do business in Ukraine, and the operation, by lawful law.

Specialize in the development of foreign currencies . The "H" is the "P" іnozemnіy valyutі vіdkrivayutsya potochnі that depozitnі (vkladnі) rahunki in upovnovazhenih banks to quiet themselves kategorіy klієntіv, scho th potochnі that depozitnі rahunki in natsіonalnіy valyutі, vklyuchayuchi rahunki type.

For streaming rahunks in the foreign currencies, the rozraunkovo-kasov operations are permitted, with legal regulations. Tse, zokrema, rozraunkki mizh legal entities (residents of those non-residents), pozhyazanny z zovnishnyoekonomichnoyu diyalnistyu, ta operatsi on the currency market of Ukraine; Nadegodnya gothivki; The payment of the draft in the foreign currency on the vitrati, charged with vigilance, for correspondence due to cordon and for checks and plastic cards to phisical persons (residents and non-residents); Payment of author's fees, payment for non-residents; Perehuuvannya koshtiv for inter-Ukraine on the conduct of vistavok, conference, for navchanya, likuvannya, komentarcheskih vneskiv, pensiy, alimentov, spadshchini tochno. Перелік such transactions may be subject to change in the currency of the monetary policy in the territory.

Відкриття поточного рахунку в неноземній валюті for property owners-residents on the basis of such documents themselves, in the form of direct settlements with the national currency. Yaksho rahunok in the foreign currencies vikrivaevatsya in the same bank, in a kind of criticism rahunok natsionalnyy currencies, then klієnt mozhe nadati banku tilki zayvu ta kartu zі zrazkami pіdpіїv. You can not file a document.

Vidkrtya flow rahunku in the foreign currencies for phisical osib (resident of those non-residents) on the basis of the contract and the assignment of such documents themselves, when they are posted on the territory of the national currency, but also on documents that appear to the person of the clic. Тільки для осіб-нерезидентів додатково потрібно подати копію legalize permitting the central bank of the unearthly territory to vidkrtya such rahhunku, yakshchoe tse podobacheno mіzhbankіvskimi plebi abo legislativnosti tієї kraїni.

При відкритті поточних рахунків у іноземній валюті для фізичних осіб-нерезидентів має бути підтвердження джерел походження цієї валюти.

Поточні рахунки в іноземній валюті для представництв та установ іноземних фірм, організацій (нерезидентів), включаючи військові частини Чорноморського флоту РФ, відкриваються на підставі тих самих документів, що й рахунки відповідно типу «Н», «П», крім копій індивідуальної ліцензії регіональної установи НБУ на ведення рахунку.

Поточні рахунки в іноземній валюті для іноземних інвесторів відкриваються на підставі тих самих документів, що й рахунки в національній валюті, а саме: заяви; картки зі зразками підписів уповноважених осіб, засвідчених нотаріально; копії легалізованого статуту, засвідченої нотаріально; копії легалізованого документа іноземної держави, що підтверджує реєстрацію юридичної особи, засвідченої нотаріально. Якщо інвестор — фізична особа, то два останні документи він не подає.

Депозитні (вкладні) рахунки в іноземній валюті відкриваються для тих категорій фізичних осіб (резидентів та нерезидентів), що й поточні рахунки, на підставі договору між банком та клієнтом і за умови подання паспорта чи іншого документа, що засвідчує особу. З 1995 по 1998 рр. банки мали право відкривати для фізичних осіб (резидентів та нерезидентів) анонімні депозитні валютні рахунки, які відкривалися без подання документа, що засвідчує особу. В умовах широкої тінізації економіки та дохо- дів анонімні рахунки користувалися популярністю у населення. З 1998 р. вони були скасовані, замість них введені кодовані ра- хунки, які, власне, є рахунками на пред'явника і втратили анонімність. З 2001 р. кодовані рахунки теж скасовані.

Одержавши від клієнта заяву та інші документи на відкриття рахунку будь-якого виду, банківські працівники вивчають їх на предмет відповідності вимогам чинних нормативних актів Національного банку України (щоб не допустити відкриття рахунку фіктивним підприємствам) та відповідності цілям стратегії даного банку. Так, якщо банк у своїй стратегії розвитку орієнтується переважно на обслуговування підприємств великого і середнього бізнесу, то він може обмежувати обслуговування підприємств малого бізнесу і фізичних осіб і відмовляти їм у відкритті рахунків. Працівники банку також звертають увагу на фінансовий стан клієнта. Якщо він постійно порушує платіжну дисципліну, є збитковим, має борги перед бюджетом тощо, банк може відмовити у відкритті рахунку, оскільки у нього будуть виникати додаткові витрати та ускладнення при організації платіжних потоків.

Особливу увагу працівники банків повинні приділяти тим вимогам нормативних актів, що спрямовані на запобігання відкриттю фіктивних підприємств. Зокрема, адреса підприємства, вказана в картці зі зразками підписів, має відповідати адресі в статуті та свідоцтві про реєстрацію. Документи на відкриття рахунку банку повинен подати особисто керівник чи головний бухгалтер, пред'явивши паспорт. Копії перших чотирьох сторінок цього паспорта зберігаються у справі про відкриття рахунку. Підписи на заяві про відкриття рахунку звіряються з підписами у картці зі зразками підписів та в паспорті. У разі виявлення підроблених (недостовірних) документів банк мусить повідомити про це органи внутрішніх справ і відмовити у відкритті рахунку.

За відсутності претензій до клієнта керівник банку приймає рішення про відкриття рахунку, про що робиться запис на заяві клієнта з зазначенням номера рахунку та дати відкриття. Протягом трьох робочих днів з дати відкриття рахунку установа банку має повідомити про це податковий орган за місцем реєстрації клієнта (для підприємств та їх відокремлених підрозділів) чи за місцезнаходженням цього банку (для деяких інших установ). Про відкриття рахунків банк також повідомляє Національний банк України для включення до зведеного електронного реєстру власників рахунків.

Податкові органи, одержавши вказані повідомлення, реєструють власників рахунків, роблять про це відповідний запис на повідомленні і повертають його банку.

При відкритті кількох рахунків у національній валюті їх власник повинен визначити протягом трьох робочих днів один з них як основний і обліковувати на ньому заборгованість, що списується у безспірному порядку. Номер цього рахунку його власник повідомляє податковому органу, в якому він зареєстрований як платник податку, податковому органу за місцем своєї реєстрації та банкам, де відкриті додаткові поточні рахунки в національній та іноземній валюті. Банки, що відкривають клієнту додаткові рахунки та рахунки в іноземній валюті, мусять повідомити про це протягом трьох робочих днів банк, в якому відкрито основний рахунок, та податковий орган.

З відкриттям рахунків банк укладає з клієнтом договір на розрахунково-касове обслуговування, яким передбачаються права та зобов'язання сторін, їх відповідальність за порушення умов договору і форми та порядок розрахунків, порядок розгляду спорів тощо.

Фізичні особи — резиденти України мають право відкривати рахунки за межами України, розміщувати на них валютні цінності і здійснювати за ними операції лише на підставі індивідуальної ліцензії, одержаної від установ НБУ.

Обслуговування рахунків . З дати відкриття поточного рахунку, вказаної на заяві клієнта, банк може здійснювати на ньому операції з зарахування коштів у готівковій та безготівковій формі. Видаткові операції, тобто списання грошей з рахунку, банк має право здійснювати після одержання повідомлення від податкового органу про взяття клієнта на податковий облік.

У разі зміни номера будь-якого рахунку установа банку, в якій відкрито цей рахунок, зобов'язана повідомити про це податковий орган за місцем реєстрації власника рахунку протягом трьох робочих днів з дати зміни номера рахунку.

Клієнт банку має право змінити свій основний рахунок. Якщо при цьому у нього буде податкова заборгованість, то він зобов'язаний подати в установу банку, котра веде картотеку заборгованості, письмову згоду від податкового органу, в якому він зареєстрований як платник податків, та від установи банку, в якій відкривається новий основний рахунок, на переведення картотеки заборгованості в цей банк.

Грошові кошти, що надійшли на адресу клієнта, банк зобов'язаний не пізніше наступного робочого дня зарахувати на його рахунок. У разі наявності грошей на рахунку клієнта банк повинен негайно — протягом операційного дня — виконати розпорядження клієнта про списання грошей з рахунку для оплати його боргових зобов'язань. Якщо таке розпорядження надійшло в банк після завершення операційного дня, то воно виконується наступного дня.

Усі надходження коштів на поточний рахунок обліковуються в його кредитовій стороні — виручка від реалізації продукції, наданих послуг та виконаних робіт, виручка від продажу цінних паперів та проценти за ними, виручка від продажу іноземної валюти, одержані банківські позички, кошти з закритих депозитних рахунків тощо. Усі платежі з поточного рахунку обліковуються в його дебетовій стороні — оплата купленої сировини, матеріалів, інших цінностей, одержаних послуг чи виконаних робіт, одержання готівки для оплати праці, витрат на відрядження, господарських витрат, платежі та збори до бюджету та позабюджетних фондів, погашення кредитів та сплата процентів за ними тощо.

Доручення платника на перерахування коштів приймаються банком виключно за наявності достатнього залишку коштів на його рахунках. Виняток становлять вимоги органів стягнення податків на перерахування до бюджету та позабюджетних цільових фондів сум податків і зборів, інших обов'язкових платежів. Такі документи приймаються банком і оплачуються в межах наявних коштів на рахунках платників, а в неоплаченій частині ці документи повертаються стягувачам.

Якщо на рахунки підприємства помилково зараховані кошти, воно повинно повернути їх платникам в п'ятиденний строк.

Порядок здійснення безготівкових платежів та готівкових виплат за рахунками клієнтів детально розглядатиметься в розді- лах 3.3 та 3.6.

Закриття рахунків . Банки закривають поточні рахунки підприємств у національній та іноземній валюті на підставі:

• заяви власника рахунку;
• рішення органу, на який покладено обов'язки щодо ліквідації підприємства;
• рішення суду або арбітражного суду про ліквідацію підприємства;
• інших обставин, передбачених чинним законодавством чи договором між банком та клієнтом.

У разі ліквідації підприємства його основний рахунок переоформляється на ім'я ліквідаційної комісії, а всі додаткові рахунки закриваються.

Якщо на рахунку, що закривається, є залишок коштів, то підприємство повинно платіжним дорученням переказувати їх на інший рахунок, спеціально відкритий для цих цілей.

Після закриття рахунку клієнта документи (справа), на підставі яких відкривався рахунок, залишаються в установі відповідного банку.

Операцію закриття рахунку слід відрізняти від його переоформлення, яке здійснюється при реорганізації підприємства. Для переоформлення поточного рахунку клієнт зобов'язаний подати в банк ті самі документи, що й при відкритті рахунку.

Поточні рахунки фізичних осіб у національній та іноземній валюті закриваються на підставі їх заяви, у разі смерті та в інших випадках, передбачених договором або чинним законодавством. Залишки коштів на рахунку видаються готівкою або переказуються на інший рахунок за розпорядженням власника чи спадкоємців.

Закриття депозитних (вкладних) рахунків у національній та іноземній валюті юридичних та фізичних осіб здійснюється:

• при закінченні строку депозиту (вкладу), на який був укладений договір;
• при достроковому розірванні договору однією зі сторін, якщо така можливість передбачена договором;
• у разі смерті власника (для фізичних осіб).

В обох випадках кошти з депозитних рахунків юридичних осіб разом з процентами переказуються на поточний рахунок власника депозитного рахунку. Видача коштів готівкою юридичній особі при закритті її депозитного рахунку не дозволяється.

З вкладних рахунків фізичних осіб при їх закритті кошти, включаючи проценти, можуть бути видані:

• готівкою;
• переказуванням на інші рахунки за розпорядженням власників або спадкоємців. Якщо закривається вкладний рахунок фізичної особи-нерезидента, то переказування коштів можливе лише на його власний поточний рахунок.

При достроковому закритті депозитного (вкладного) рахунку юридичної та фізичної особи з її ініціативи банк не виплачує процентів взагалі або ж виплачує на рівні процентів, установленому для поточних рахунків.

Протягом трьох робочих днів після закриття поточних, бюджетних та депозитних рахунків (крім рахунків фізичних осіб та офіційних представництв) банк зобов'язаний повідомити про це податковий орган за місцем реєстрації власника рахунку.