home Accounting, audit Books Organizatsiya accounting in the budgetary institutions - SVriko S.V.

Organizatsiya accounting in the budgetary institutions - SVriko S.V.

9.3. Organizing a region of groshovyh koshtiv on streamlined and recreational rahunks

Більшість грошових активів бюджетних установок, як і більшості суб'єктів годарювання - юридичних осіб, зберігаються на рахунках у фінансових установах. Organizing a region of grotesque koshtivs on rahunkah pochnichnyh reestratsіynyh takewich peredachaє spent zahodiv for such tensions:

• Viznachennya normative basis;
• Organisatsiya vidkrtya rakhunkiv in the institutions of banks in those treasury bodies;
• Organisatsiya svoychasnogo zdіysnennya operatsіy behind groshimi koshtami na rahunki organizatsiy;
• Organisation of regional nomenclatures;
• Organізація вибору носіїв облікової інформації;
• Organізація руху носіїв облікової інформації.

Budgetary establish a deposit in the method of financial security їх діяльності можуть мати реєстраційні (особыі) або / і поточні рахунки.

Potoknі rahunki vіdkryvayutsya in the installations оповноважених bankів, budgetary establishments відповідно до Інструкції about order відкриття та використання рахунків у національній та іноземній валюі. For vidkritta pochnchnih rahhnkіv head accountant set the state and submit before the installation of the bank such a package of documents:

• I will apply for a visit to the arrested person, yaku pіdpisuє керівник та головний бухгалтер;
• A copy of the burdensome rank of the zarestroivanogo statute (poslozhnya), zasvyadchenu notarialno chi organ, a reekstroy. Poslozhnya, yakі zatverdzhuyutsya by the decrees of the Cabinet of Ministers of Ukraine and the decrees of the President of Ukraine, notarial zasvydchenya not demand. Establish the body of the organization, do not submit to the law, and do not file a statute (statute);
• A copy of the document, a copy of the receipt of the application on the sub-jurisdictions, filed by the submitter body, notarially abolishing the bank's rights:
• Kartu zі зразками підписів осіб, яким відповідно до чногоного законодавства Chi Installing Documents підприємства надано right роопорядження рахунком та підписаня розraункових документыів, зариірену нотаріально або вищою оргаізацією in the established order. At a card it is included so takozh the visage of a seal set;
• Довідку about реєстрацію in the bodies of the Pensions Fund of Ukraine;
• A copy of the information about the contribution to the admission of the federal executive authority to the bodies of Ukraine that are notarially registered with a body, having seen the report;
• kopіyu insurance svіdotstva scho pіdtverdzhuє reєstratsіyu pіdpriєmstva in Fondі sotsіalnogo strahuvannya od neschasnih vipadkіv on virobnitstvі that profesіynih zahvoryuvan Ukraine yak paysite sotsіalnih INSURANCE vneskіv, zasvіdchenu notarіalno abo body scho yogo species, chi upovnovazhenim pratsіvnikom bank.

Військові частини, установи, підприємства й оргаізації Зброних Сил України, Service of bezpeki Ukrayiny, Державно комітету у прах охорони держажного кордону України, Ministry of Internal Affairs of Ukraine, Managing the state security of Ukraine and other bodies of the government, wakeway at its proper registration, Військові частини (установи), мотть мати in the establishments of bankы так такі рахунки:

• Поточні в разі здійснення військовою частиною (установою) господарської діяльності;
• Flow budget for gothic schemes.

Koli vіdkrivaєtsya precisely rakhunok, podaєtsya package zaznachenih dokumentіv іz zamіnoyu Statute on kopіyu svіdotstva pro Reigning reєstratsіyu in organs vikonavchoї Vladi, upovnovazhenih zdіysnyuvati Reigning reєstratsіyu, zasvіdchenu notarіalno chi ostannіm body.

Vіdkrittya-line budget rahunka zdіysnyuєtsya set the jar on pіdstavі nadanogo vіyskovoyu Chastain (Set) allowed on vіdkrittya rahunka i pіdtverdzhennya allowed, obsession install jar bezposeredno od fіnansovogo body scho vidіlyaє byudzhetnі Costa and takozh stated about vіdkrittya rahunka i kartka Zi zrazkami pіdpisіv that vіdbitkom seals . Permits to vidkrtya rahunkiv place on the forms, vidotovlikh at the drukarnyh, iz from the zahisnoy sittkoi і zaschischeny tsentralizovannoyu numeratsiyu, pidpisyutsya duma samiami i zisvichchutsya vidbittkom budki rozporyadnik budennye koshtiv. The form is permitted to be deposited in certain parts: permitting, approving permission, approval, and cor- ruption.

Дозвіл на відкриття рахунка фінансовим орган відповідного розпорядника бюджетних коштів видється тій військовій частині, installі, підприємству чи чи оргаізації, якій guilty of meeting the rakhunok. Odnochasno fіnansovy budgetary authority rozporyadnika koshtіv nadsilaє through spetsіalny phone reception chi recommending sheet ustanovі bank in yakіy Got Booty vіdkrity rakhunok, pіdtverdzhennya allowed to vіdkrittya rahunka time іz primіrnikom Notification about vіdkrittya rahunka install jar.

Yaksho vіys'kova parta (established) mae takke naimenuvannya, scho rozporyadnik budgetary koshtiv, yaky fіnansuє vіys'kovu part (set), then dovzіl on vіdkrittya rahunka tіy vіys'kіy part (set) mє bouti vidaniyam tim fіnansovim organ, yak vidav dozvil rozporyadnikovі budgetary koshtiv , Scho fіnnsuє vіys'kovu part (set).

Zrazki pіdpіїіv nadayutsya set up the bank on karttsі vstanovlenoї form in two letters for the letters of the commander (chief) - the first letter of the head of the financial body (head chi of the senior accountant) - other pikspis. Картка має містити зразок відбитка гербвої печатки військової частини, establish chi оргаізації, якій відкривається рахунок. Vikoristannya prints, confessions for spetsialnih tsil (for packages, skews tosche), unacceptable. Зразок відбитка гербвої печатки є One-time підтвердженням підписів слубових осіб Власника рахунка. Якщо власник рахунка не має гербової печатки, then the card with the letters підписів має бути is written down in pipsies and in the embossed in the coat of arms of the visa department.

Yakscho in ustanovі bank vіdkritі two rahunki pid one i note by naymenuvannyam vіyskovoї Chastain chi found, a kartka Zi zrazkami pіdpisіv i vіdbitkom seals for oboma rahunkami vklyuchaєtsya one that i samy zrazok vіdbitka gerbovoї seals, scho prisvoєny tsіy vіyskovіy chastinі abo ustanovі.

Dozvіl on vіdkrittya rahunka, said at vіdkrittya rahunka kartka i Zi zrazkami pіdpisіv i vіdbitkom seals podayutsya to install bank tієyu sluzhbovoyu owes a special debt vіyskovoї Chastain, set chi organіzatsії, yakіy Nada right Perche chi pіdpisu another penny on the documents for the CIM rahunkom. Person, yaka podayet in the installation of the bank designated documents, predstavlyaet svoe posvіdchennya, passport chi document, scho yogo zamenya. Termin dії pochnichnih rahunkіv, vіdkrtikh osnovnovazheniemi by the establishment of banks, postійний.

When the budgetary allocations are made using the method of financial support to the bodies of the State Treasury, we can show the subordi- nates of the state property that the restraints of the detainees of the koshtis are redistributed among the treasury bodies. For zdіysnennya vkazanoї operatsii head accountant gotuetsya such a package of documents, a nadalі to transfer to the regional chimskogo vіddilennya Derzhavnogo treasury (for misseznazhodzhennyam establish):

• I will apply for a visit in the system of government of the State Treasury, written by the head accountant;
• Довідку about the entry to the umbrella authority of the government of Ukraine; із зазначенням ідентифікаціного a code;
• A copy of the hardened position is attached to the statute about the installation, the receipt, the organisation, which is attached to the visa, but notarially;
• The lead-up to the rozporyadnika koshtiv quarterly Asyngvan, as well as the assignments for the budget of Ukraine, for rozpodilom on rozdilah, chapters, paragraphs and statutory budgetary klassifikatsii;
• Hardening kostoris incomes і Видтків із quarterly rozpodіml;
• Kartu zі zrazkami pіdpіів осіб, яким відповідно до законодавства України надано право розпорядження рахунком і підписування плаіжних та інших розraункових документыів, та виідбитка Printer-friendly version Printer-friendly version
• Звіт about виконання кошторису титків establish (ф. 2) on the date of financing of budgetary funds in the installment of an approved bank;
• Витяг з особової картки розпорядника коштів (for vipadkam zmіni address that authority of the State Treasury).

Реєстраційні рахунки відкриваються на один бюджетний рік і Щорічно повнолюються.

By the method of regulating law-governed persons, who are responsible for the state budget, the organ of the Derzhavnoye Treasury shall arrange an agreement with the detainees of budgetary koshtis, on the basis of a number of drafts of the budgetary funds, on the basis of loans to the installments, and to the hardened koshtoriu of income and debts (dd. 11).

Vazhlivimi catering for danim directly organіzatsії oblіku penny koshtіv on precisely that reєstratsіynih rahunkah scho potrebuyut vregulyuvannya s side of the head accountant that upovnovazhenoї place the place the jar chi authorities Sovereign Treasury pid hour Venue of opisanoї PROCEDURE vіdkrittya rahunkіv, vistupayut takozh:

• Domovlenost pro termіni otrimannya vichkas for rahunkami (schodenno, once for three days, once per seated);
• Brought to a notice of designation by the head accountant of the budgetary establishment of property, імені, in the father's office, a way to establish the operation for the rahuns, set up the rest of the work for the performance of the operations;
• Domovlіstі іn the bank іsodо graphіd здійснення операцій, термінів hostчі готівковоїїї virus;
• Вирішення способну інкасації і Delivery готівкових коштів із set to the bank that navpaki.

Organizatsiya svoyachasnogo zdіysnennya operatsi for grooshovymi koshtami vimagae viznachennya the main warehouse vidatkovo-pributkovyh operatsi, to yakih nalezhat:

• Otrimannya I establish asignugan z Derzhavnogo abo missevih budget;
• Otrymanny gotivkovyh koshtiv z rahunka before kasi establish;
• Pererakhuvannya koshtiv z rahunka for his comrade, servants, robotics, nadanni set.

Organizatsiya zabezpechennya otrimannya I establish asynguvan z Derzhavnogo abo missevich budgetary vneshachaє madness vikonannya such vimog z boku rozporyadnika koshtiv in osoby head accountant:

• Sochechasne storonya that transfer to the sight of kostorisu establish the plan asynguvan head rozporyadnikom koshtiv;
• Svoechasne і povene nakavnja zvitnosti pro vikonannya budget;
• Povnota і svoechasnost vіdobrazhennya vsyіh factov godararskoї діяльності в системі первинного, поточного та підсумкового етапів бухгалтерського обліку;
• A list of the organization of internal control over vicarities of budgetary koshtiv;
• Subtrimaniya order of oversharacteristic designation kostyv;
• Достовірність даних звітів та інформації про виконання Budget;
• Дотримання розпорядниками budgetary коштів вимог schodo прийнятття them budgetary strangers;
• Цільове використання коштів.

Realization of the designations in the interiors of the establishment establish in the future the robot of the accounting service of the zokrema to put up the possibility of a seamless repayment of koshtiv and zazhalnogo to the fund of the Derzhavnogo ta mіssevih budіїіві відповідно.

Organizing the optimal regulations for the repayment of the gothic koshtiv set up її реєстраційних і / або посчних рахунків можливе for vikonannya such minds:

• Дотримання rules of registration of a penny check in obovvyazkivym чітким форванням суті операції вказаного цільового направлення коштів;
• A one-time lodging until the end of the year; set the calendar bank for the type of payment to be paid, before the installation, including the basic dodatkovu zabobitnu fee, and the additional payment;
• Povnot rozraunku ta olechasnogo filing (for 55 dniv up to the end of the block) to the agencies of the State Treasury of the cassava application for otrymannya gotivki;
• Svoechteshnosti nadannya by the insolent rank issued for the application for the payment of the accommodation from the date of the PIB to the mother of the individual, yaka otrimuvatime gotivkov koshti, ta її passportnye danyh; Sumi pributkovogo podatku z gromadyan, sumy naraukhvan up to sotsіalnyh fondіv, інші податки і обов'язкові paymentі, які утримуться та наховуться на фон заробітної плати; Sumi to vidich, meti vikoristanna koshtiv that code budgetary klassifikaciya vidatkіv dodannyam neobhdnyh sugrovodzhuvalnyh dokumentov (plizhizhnikh doručen na pererahuvannya zborіv i kompaniyov).

Established chitkoj to order pererahuvanja groshovih koshtivs z rahunka vstavi - spozhivacha kavkaz, obygg, robit mozhlive v razi virishennya such zavdan:

• Svoechasne ukladannya that transfer for zastverdzhennya koshtorisіv і planіv ascinanguage establish;
• Поне висвітлення інформації при складанні Реєстру зобов'язань розпорядника коштів a budget, Реєстру фінансових зобов'янь розпорядників коштів a budget та Довідки about sumi фінансових зобовіянь, повне їх оформлення та своєчасне подання до оргаів Державного казначейства;
• The preparation of that file at once in the form of informational and supplementary documents of the package of visa documents;
• Subtrimanja to a principle tsіlового використання budgetary коштів;
• Svoechasne nakavnayu vystavlyuyu fіnansovoї zvіtnostі pro vikonannya koshtorisіv prirodіv i vidatkіv vichoristana budgetary koshtiv;
• Suvor дотримання фінансової дисципліни та економії бюджетних коштів.

Щоб забезпечити виконання даних организаізаційних процедуры, потрібні чіткий розподіл Functional обов'язків щодо реалізації останніх That system of intraday in-line control is broken.

Organizing the regional nomenclatures for the danim is straightforward to be held up to the zagalnoy technique with the viokremlennyam rozgljanutih gave the transac tive of the regions.

• In part povopennennya grooshovih koshtiv on rahunks:
• Otrimano asynguvannya head rozporyadnikom koshtiv / rozporyadnikom koshtіv another рівня із zagalnogo fund for transferred to підвідомчим installations;
• Отримано асигнування із загального фонду розпорядником коштів для проведення видтків Establish;
• Отримано на поточний, реєстраційний спеціальні рахунки Establish кошти, що надійшли від реалізації of non-recurring active assets of those інших матеріальних цінностей;
• Отримано на поточний, реєстраційний спеціальний рахунки для обліку коштів, отриманих як payment for the services, отриманих за іншими джерелами власних надходжень, для обліку депозитних сум, з каси установи;
• Otrimano short-line loan to the bank;
• Nadіyshli koshti na pozczniy, reestrazіnyi spetsіalny rahunok for obliku koshtiv, otrimanyh yak fee for the services, otrimanyh for i nshemli dzherela vlasnih nadohodzhen; Інших надходжень спеціального фонду від платників інших дебіторів і vendors in the order of безготівковикови платеж payments;
• Nadіyshli advance in vid zamovnikiV for contracts for vikonannya naukovo-doslidnih robot;
• Nadisyli sumi vid zamovnik to pay for rakhunkiv for vikonani I establish the NDR for contracts;
• Nadіyshli koshi vіd realizatії produktsі ta vіrobів, pідсобних сільськогосподарських (навчальних) годарств та виробничих (навчальних) майстерень та ін.
• In part, the vicarities of the grotesque kostyas, which you can identify on the rahuns, establish:
• Translated koshti rozporyadnikom koshtіv vishchogo rivnya rozporyadnikam koshtiv nizhnogo rivnya;
• Vidklikano kosti rozporyadnikami vishchogo rivnya;
• Overgrazed zgydno z hagodoyu;
• Sumi postavalnikam for materіalnі tsinostі in the order of planned payments;
• The kosti has been reorganized to the post-workers in the form of drawings for the material price;
• The kosti has been reorganized to the post-workers in the form of documents for the material values ​​of the remainder;
• Overhauled koshti in payment for goods (komunalnih, elektronosіїv, for zamovlennya transport tochno);
• A book is sent to the bank;
• Turned deposit accounts in order to establish;
• Vidano z rakhunkiv before kasi establish groshovi koshti on її consumer (payment of pay-out fees and scholarships, advance payment on vidrjadzhennya, gospodarky consumer);
• Reallocated in the form of sumi vneskiv for rozraunkami from insurance and pension fund;
• Reorganized in order to establish sums of utrians of taxes, up to lawful legislation;
• Reorganized from the stream reestraznyogo rahunka organizatsiyami for vikonanni them zamovlennya for naukovo-doslidnyh i konstruktorskih robot;
• Overhauled from the stream, special, reestraсnogo rahunkiv for obliku koshtiv, otrimanyh yak fee for the ambassadors of the spaced vikonavtsyam.

Organіzatsіya Vibor nosіїv oblіkovoї Informácie regulyuєtsya Holds Pravlіnnya Natsіonalnogo Bank of Ukraine "About zatverdzhennya Іnstruktsії about bezgotіvkovі rozrahunki in Ukraїnі in natsіonalnіy valyutі" mandates Sovereign Treasury of Ukraine "About zatverdzhennya Іnstruktsії proforma memorіalnih orderіv budgetary SET i order їh skladannya" that mandates Gudkov "About zatverdzhennya Order of the warehouse kartok і books analitichnogo obliku budgetary installations.

Відповідно to the notices of the normative documents with the basic payment documents, through the payment of damages, the write-off of the grotesque koshtіv з рахунків, виступютьть:

• Memorial order;
• Paidi dobrucnnia;
• Paymozhna vimoga-doruchennia;
• Pay for the vimog;
• Rozraunkovy check;
• The credit.

Найпоширенішим із перелічених платіжних документів у використанні щодо бюджетних установ є платіжне доручення, що являє собою розрахунковий документ з письмовим дорученням платника обслуговуючому банку при списанні зі свого рахунка зазначеної суми коштів перерахування їх на рахунок одержувача. Платіжне доручення містить такі реквізити:

• номер;
• дату операції;
• платник;
• код платника;
• банк платника;
• код банку-платника;
• рахунок № (платника);
• Suma;
• одержувач;
• код (одержувача);
• банк одержувача;
• код банку-одержувача;
• рахунок № (одержувача);
• призначення платежу.

Платіжне доручення готується на підставі супровідних документів (рахунків, рахунків-фактур, накладних, товарно-транспортних накладних, трудових угод, договорів на виконання робіт, акти виконання робіт, тендерна документація, договори про закупівлю тощо) працівником розрахункового сектора бухгалтерії і вважається оформленим за умов заповнення всіх реквізитів та наявності на першому примірнику підписів відповідальних осіб (осіб, що мають право першого підпису) та відбитка печатки. Платіжне доручення складається не менш ніж у двох примірниках. Разом із вищепереліченими супровідними документами платіжні доручення подаються до відповідних територіальних органів Державного казначейства для перевірки (для всіх розпорядників коштів) та оплати (для всіх розпорядників коштів) та оплати (для розпорядників коштів, що переведені на казначейське виконання кошторисів видатків). Платіжне доручення дійсне протягом 10 днів.

Загальну схему руху платіжного доручення грошових коштів на рахунках установи подано на рис. 9.2.

Fig. 9.2. Схема руху облікової інформації за напрямом обліку грошових коштів на поточних, реєстраційних рахунках