Modelyuvannya Economy - Vіtlіnsky VV

4.5. Prognozuvannya obsyagіv podatkovih nadhodzhen s urahuvannyam riziku

Spinіmosya on deyakih power prognozuvannya obsyagіv nadhodzhen podatkіv, SSMSC ґruntuyutsya on danih scho harakterizuyut tendentsії zmіni zagalnoekonomіchnih pokaznikіv rozvitku Kraina, Galuzo national Gospodarstwa, regіonu particular, she methodically pіdhodah schodo prognozuvannya, SSMSC publіkuyutsya in spetsіalnіy ekonomіchnіy lіteraturі.

Proanalіzuymo deyakі result prognozuvannya podatkovih nadhodzhen, uhvalenih on їh pіdstavі planіv nadhodzhen and takozh stupenі їh vikonannya. Okrіm of rozglyanemo dinamіku real podatkovih nadhodzhen, tobto nadhodzhen given to the real value of s urahuvannyam іndeksu tsіn.

Proanalіzuymo zatverdzhenі in the prescribed manner planovі pokazniki for the main types of podatkіv: MPE (podatok on Dodanim vartіst), PPG (pributkovy podatok s gromadyan), PPP (pributkovy podatok s of companies), and takozh nadhodzhennya to the Institution budget (MSB) (Table 4.2.)

table 4.2

Vikonannya planned nadhodzhe

Pokaznik

1997 p.

1998 p.

1999 p.

Plan

Fact.

Vikonannya%

Plan

Fact.

Vikonannya%

Plan

Fact.

Vikonannya%

MPE

8,455

7.602

89.9

8,756

7.238

82.7

8,640

10.561

122.2

IFR

3,815

5,689

149.2

2,327

5.620

241.4

4,700

6,125

130.3

PPG

3,460

3,293

95.2

3,528

3,560

100.9

3,940

4.436

112.6

GSZ

30.430

27.150

89.2

29.761

28.441

95.6

34.252

32,512

94.4

Hb for basic podatkami that Institution Budget of Ukraine, UAH billion

* Dіyalnіst podatkovoї Service of Ukraine for 1999 Year. - K. 1999.

Zaznachimo scho podatkovі nadhodzhennya stood at the Institution in 1997 byudzhetі rotsі 68%, in 1998 - 75, in 1999 - 76.5%. Nevazhko pomіtiti scho obsyagi factuality nadhodzhen to Institution Budget іstotno vіdrіznyayutsya od planned. That nedovikonannya dohіdnih articles Institution budget is not zavzhdi vіdbuvaєtsya deprivation for rakhunok nedovikonannya obsyagіv podatkіv. Podatok on Dodanim vartіst in 1997/1998 Rokach zbiravsya vіdpovіdno deprivation on 89.9 i 82.7% zaplanovanih obsyagіv.

Yakscho vikoristovuvati danі Derzhkomstatu schodo dinamіki nomіnalnogo GDP i danі about real GDP danimi nezalezhnoї organіzatsії UEPLAG, you can rozrahuvati obsyag sovereign navantazhennya on ekonomіku yak vіdnoshennya GSZ to GDP (Table. 4.3).

table 4.3

Dinamіka nomіnalnogo i real GDP is the sovereign navantazhennya on ekonomіku Ukraine *

Pokaznik

1996 p.

1997 p.

1998 p.

1999 p.

GDP, billion USD: nomіnalny

78.1

86.952

94.823

118.318

Realistically,%

78.1

78.9

71.4

74.24

vіdnosny,% *

100

99.6

96.3

95.6

Reigning navantazhennya on ekonomіku%

-

31.2

30.0

27.5

* Tendentsії ukraїnskoї Economy. Berezen 2000 / TACIS. Ukraїnsko-єvropeysky konsultatsіyny center s power zakonodavstva [UEPLAG], 2000.

On Purshia look, obsyag sovereign navantazhennya on ekonomіku Ukraine in ostannі Rocky Je vіdnosno small (in 1999 rotsі - 27.5%). However, the real otsіnku vplivu opodatkuvannya on ekonomіku Kraina mozhna will win, Yakscho normuvati obsyag sovereign navantazhennya on obsyag vіdnosnogo GDP, scho yak viznachaєtsya vіdnoshennya GDP danoї Kraina to serednosvіtovogo. Vinikaє takozh power schodo adekvatnostі otsіnok obsyagu GDP to real іsnuyuchogo, oskіlki ofіtsіyna rate not vrahovuє vnesku "tіnovogo" Economy sector. In uryadovіy programі "Ukraine 2010 year" pripuskaєtsya scho s urahuvannyam "tіnovogo" Economy sector in GDP per capita rozrahunku becomes $ 2,000. US kіnets 1999 roku, i tsya figure takes yak Pochatkova base zrostannya Economy of Ukraine on nayblizhche desyatilіttya. However kіlkіsnі otsіnki "tіnovogo" sector of Economy of Ukraine, for the Relief obchislenі ekonometrichnoї modelі rіvnovagi popitu i Offers on penny masu not pіdtverdili qiu gіpotezu. Z'yasuvalosya scho obsyag real GDP per capita in Ukraїnі is staying in promіzhku 800-1200 dollars. USA.

Yak naslіdok neratsіonalnogo podatkovih navantazhennya maєmo scho obsyag nadhodzhen harakterizuєtsya їhnіm suttєvim znizhennyam in real tsіnah for doslіdzhuvany promіzhok hour (Table. 4.4).

table 4.4

Nomіnalnі i realnі podatkovі nadhodzhennya, privedenі to rіvnya tsіn 1997 p. *

Nadhodzhennya

1997 p.

1998 p.

1999 p.

Nomіnalnі

Іndeks tsіn

Realnі

Nomіnalnі

Іndeks tsіn

Realnі

Nomіnalnі

Іndeks tsіn

Realnі

to Kiev

3,577

1

3,577

4,248

1,078

3,941

4,031

1,369

2,943

by Ukraїnі

23.523

23.523

23.568

21.86

23.209

16.953

* National Bank of Ukraine Bulletin. - 2000. - № 1.

Yak vіdomo, forecasting podіlyayut: operativnі on - to one mіsyatsya; korotkostrokovі - up to a rock; serednostrokovі - to p'yati rokіv i dovgostrokovі - Ponad p'yat rokіv. Zdіysnennya that vikoristannya prognozіv s rіznimi hours horizons viznachaєtsya prognozovanih protsesіv by nature. In the minds nestіykogo nature ekonomіchnih protsesіv on praktitsі at sutі, shaping can Buti deprivation realіzovanі two Vidi prognozіv - Operational i korotkotermіnovy.

In prognozuvannі podatkovih nadhodzhen, our Dumka * 2 neobhіdno borrow up to uwagi, zokrema, faktichnі dinamіchnі cooperate for nadhodzhen podatkіv for poperednі perіodi. Treba takozh mother on uvazі scho pokazniki for minulі perіodi potrіbno in bagatoh vipadkah koriguvati scho potrebuє vivchennya specific ekonomіchnih Especially danogo perіodu s urahuvannyam magnitude rates opodatkuvannya, zmіni podatkovoї bazi toscho.

* 2: {Vіtlіnsky VV, Skripnik AV Tereshchenko LO Kontseptsіya riziku in prognozuvannі podatkovih nadhodzhen // Vchenі KNEU note. - Vip. 3. - 2001. - P. 289-298. }

Vіdomo scho prognozuvannya whether yakogo ekonomіchnogo pokaznika pov'yazane pohibkoyu s forecast, the value yakoї viznachaє stupіn riziku planіv (rіshen) SSMSC ґruntuyutsya on prognozovanih ekonomіchnih pokaznikah.

Rozglyanmo kategorіyu podatkovih riziku one yak Zi warehouses bagatofaktornoї otsіnki nadіynostі of acceptance rіshen schodo obsyagіv planned podatkovih nadhodzhen on bazі їhnіh prognozovanih obsyagіv.

Kіlkіsna otsіnka mіri ekonomіchnogo riziku (zokrema riziku podatkovih nadhodzhen) Je bagatovimіrnoyu the size - vector G = (q 1, ..., qn), component yakogo formuyutsya fallow od methylene doslіdzhennya, uzyatoї Sistemi gіpotez, sub'єktivnogo chinnika, Cauterets harakterizuє representations sub'єkta riziku to neviznachenostі, konflіktnostі toscho. One grupa tsogo component vector harakterizuє rizik yak ob'єktivnu ekonomіchnu kategorіyu, Rasht - SSMSC vrahovuyut representations to riziku sub'єkta of acceptance rіshen - dorechno rozglyadati yak sub'єktivnі skladovі mіri riziku.

At that randomness modelyuvannі prognozuvannі introducing that analіzuyutsya takі ponyattya, yak serednіy that empіrichny riziki. For pokaznik stage serednogo riziku zazvichay obiraєtsya ically mathematical spodіvannya square rіznitsі mіzh rozrahunkovimi i phase ktichnimi values ​​prognozovanogo ekonomіchnogo pokaznika. Mіnіmіzatsіya stage serednogo riziku dozvolyaє naybіlsh obґruntovano viyaviti zakonomіrnostі th real іsnuyuchі suttєvі vzaєmozv'yazki. In porіvnyannі alternative ically mathematical models prognozuvannya maintained upstream vvazhayut the z them kotrіy vіdpovіdaє mіnіmalne values ​​serednogo riziku. Tse i stosuєtsya models prognozuvannya podatkovih nadhodzhen.

On pіdstavі prognozovanih obsyagіv podatkovih nadhodzhen viznachayut planovі obsyagi, kotrі, Saying to vzagalі, pripuskayutsya descho Mensch, nіzh serednє values ​​prognozovanogo obsyagu. Otzhe, krіm ob'єktivnoї skladovoї requiring takozh lead sub'єktivnu warehouses mіri riziku for yak dorechno, we'll see Turn ymovіrnіst nedovikonannya zaplanovanogo obsyagu podatkovih nadhodzhen, obchislenogo on bazі їhnogo prognozovanogo obsyagu. Obviously, scho stupіn riziku (іmovіrnostі) nedovikonannya planned obsyagu podatkovih nadhodzhen guilty Buti yakomoga Mensch. Vіdsotok nedovikonannya planned podatkovih nadhodzhen in his Cherga Mauger yak rozglyadatisya ot іz pokaznikіv sub'єktivnoї otsіnki mіri riziku. Vіn zadaєtsya regulatory fallow od sub'єkta representations of acceptance rіshen to riziku that to obsyagіv prognozovanih values ​​kotrі zadayutsya Pevnyi іntervalom value (іntervalny forecast).

Dorechno takozh lead to rozglyadu one yak s component vektornoї otsіnki mіri riziku pokaznik riziku nevikoristanih mozhlivostey, Cauterets harakterizuє mіru vіdhilennya zaplanovanogo obsyagu podatkovih nadhodzhen od maximum mozhlivogo prognozovanogo obsyagu nadhodzhen, zdіysnenogo on pіdstavі vikoristannya adequacy ically mathematical models.

Nagolosimo scho OAO All tsі skladovі mіri podatkovih riziku neobhіdno vikoristovuvati comprehensively and systematically.

Procedure modelі ARIMA zadaєtsya troma parameters: the order avtoregresії p; order rіznitsі d operator to bring processes to statsіonarnogo viglyadu; order modelі kovznogo serednogo q.

Model ARIMA (Yakscho d = 0) can be written in viglyadі:

de yt - the value doslіdzhuvanogo Process hour t (t = 1, 2, ... T); q1, q2, ..., q q - koefіtsієnti modelі kovznogo serednogo; F1, F2, F p - avtoregresіynі koefіtsієnti; d - option scho viznachaє serednє values; T - Quantity perіodіv sposterezhen; - "Bіly noise."

Іnshimi words, the ARIMA model ґruntuєtsya on prognozuvannі values vіdpovіdnogo ekonomіchnogo pokaznika hour t by pіdstavі value SSMSC sposterіgalisya in poperednі perіodi. Quantity neobhіdnih poperednіh sposterezhen viznachaєtsya order avtoregresії. Krіm of vikoristovuyut pohibki, oderzhanі in protsesі prognozuvannya poperednіh values. Quantity Tsikh pohibok viznachaєtsya order modelі kovznogo serednogo. Avtoregresіyna warehouses i model kovznogo serednogo utvoryuyut the ARMA model, yak mozhna vikoristati for prognozuvannya statsіonarnogo vipadkovogo processes, tobto processes, de ically mathematical spodіvannya, dispersіya that moments vischih poryadkіv not stale od hour. At sorry, we bіlshostі hours ryadіv ekonomіchnih pokaznikіv vipadki іsnuvannya statsіonarnih vipadkovih protsesіv traplyayutsya rіdko. To bring processes to statsіonarnogo viglyadu, yak usually vikoristovuєtsya operator rіznitsі, i, vіdpovіdno model ARMA peretvoryuєtsya in the ARIMA model.

Sche one osoblivіst, yak at Wink rezultatі analіzu randomness characteristics ryadіv podatkovih nadhodzhen - tse vіdsutnіst znachuschogo zv'yazku mіzh nadhodzhennyami in susіdnі mіsyatsі. Yakscho pobuduvati avtoregresіynu funktsіyu nadhodzhen for okremimi types podatkіv then viyavitsya scho phone reception mіzh sumіzhnimi in chasі values ​​vіdnosno Neznachny (diskretnіst ryadіv dorіvnyuє one mіsyatsyu). Zdebіlshogo avtokorelyatsіyna funktsіya Got ekstremum, Yakscho value of the quantity of lag - 12 months at. Z rock in Year at pevnі mіsyatsі nadhodzhennya perevischuyut serednіy rіven, and іnshih - navpaki. Tse vkazuє on іsnuvannya tsiklіchnostі, perіod yakoї dorіvnyuє 1 rock (12 mіsyatsyam). Napriklad, naykraschim rank obsyag nadhodzhennya on the following sіchen rock mozhna viznachiti, Yakscho vіdomі nadhodzhennya for sіchen poperednіh rokіv. Qiu osoblivіst processes opisuє good model ARIMAS m, n, l, de parametric m, n, l toil zmіst, analogіchny parameters p, d, q modelі ARIMA Zi zrushennyami 12 krokіv.

Purshia Etap pobudovi modelі ARIMA * ARIMAS polyagaє in the fact scho for views avtoregresіynoї funktsії, yak vklyuchaє a danі about the nature of the trend, nayavnіst tsiklіchnostі, order avtoregresіynogo i kovznogo serednogo, zdіysnyuєtsya vibіr parametrіv modelі.

Vibіr modelі Mauger zdіysnyuvatisya on pіdstavі znizhennya pokaznika riziku zgіdno s obranoyu Modell at baseline іntervalі.

For vikoristannya modelі ARIMA rozrahovuyutsya takі pohibki:

1. MSE - serednіy square pohibki:

de x (i) - faktichnі values pokaznika in і- mu perіodі; i = 1, ..., T, - Prognozovanі tsogo pokaznika values in the i-th perіodі;

2. MAE - serednya absolute pohibka:

3. MPD - serednya vіdsotkova pohibka:

4. MAPE - serednya absolute vіdsotkova pohibka:

Okrіm of pid hour pobudovi modelі vrahovuyutsya pohibki otsіnok koefіtsієntіv modelі F i of q, tobto model vvazhaєtsya adequate, Yakscho її OAO All parameters will znachuschimi 95% rіvnya Dovira (chi 5% riziku stage).

On osnovі danoї techniques boule proanalіzovanі cooperate for podatkovih nadhodzhen on okremih areas m. Of Kyiv on pіdstavі schomіsyachnih danih s 1996 to 1999 rock (for thoracic vinyatkom 1999 roku) tobto T = 47. Buli takozh otrimanі prognozovanі schomіsyachnі values for 2000 Year to Kiev.

Nadhodzhennya by m. Kiev on zagalom s metoyu znizhennya pohibki forecast viznachalis yak scrip prognozіv podatkovih nadhodzhen on okremih areas. For rayonіv de kriterіy mіnіmumu pohibki konflіktuvav s kriterієm znachuschostі vіdpovіdnih koefіtsієntіv, Bulo znaydeno two varіanti prognozіv - pesimіstichny that optimіstichny scho allowed by m Kiev on zagalom win a two forecast values ​​-. 5.17 billion USD (pesimіstichny forecast) i 5.4 billion UAH (optimіstichny forecast). Otrimanі takozh obsyagi factuality podatkovih nadhodzhen Perche for three mіsyatsі 2000 roku, kotrі stanovlyat 1.264 billion UAH. Prognozovany obsyag zgіdno s optimіstichnim varіantom dorіvnyuє 1.285 billion UAH. A zgіdno s pesimіstichnim - 1.245 billion USD. Іnshimi words optimіstichny varіant forecast perevischuє factual value of 1.7%, and pesimіstichny viyavivsya Mensch factuality of 1.5%, scho svіdchit about dostovіrnіst forecast. Shcho stosuєtsya dostovіrnostі forecast for other pіvrіchchya 2000 roku, then osnovі іsnuvannya vzaєmozv'yazku schodo tempіv zrostannya groshovoї masi, tempіv іnflyatsії mozhna zrobiti poached scho optimіstichny varіant forecast in nomіnalnih tsіnah bude takozh descho perevischeny, Hoca tendentsіya zmenshennya real nadhodzhen skorіshe vsogo zberezhetsya.

Rozglyanmo setting zadachі rozrahunku pohibki forecast. Dotsіlno obchisliti stupіn riziku scho pov'yazany s Modell prognozuvannya podatkovih nadhodzhen to Kiev, one yak Zi warehouses vektornoї otsіnki mіri podatkovih riziku for minds, scho prognozovana magnitude rozrahovuєtsya yak scrip prognozovanih obsyagіv nadhodzhen on okremih areas.

Nekhay prognozovana magnitude obsyagіv podatkovih nadhodzhen to Kiev zagalom dorіvnyuє sumі predictive values ​​nadhodzhen:

tobto

de l - the horizon of the forecast, . - Obsyag podatkovih nadhodzhen on the i-th district of Kyiv m, (n - 1) - Quantity mіskih rayonіv i = 1, ..., n - 1, (n - 1) = 14; - Nadhodzhennya od zagalnomіskih communal services; n - іndeks Yakimov poznachayutsya zagalnomіskі komunalnі service (n = 15). Cutaneous s prognozovanih values ​​mіstit in sobі pohibku forecast yak viznachaєtsya pohibkoyu on base іntervalі.

Dispersіya zagalnoї sumi prognozovanih nadhodzhen at Kiev on dorіvnyuє m.:

(4.74)

Oskіlki pohibki prognozuvannya on bazі modelі ARIMA yavlyayutsya him "bіly noise" (mayutsya rozpodіlu normal law), then koefіtsієnti korelyatsії Tsikh pohibok dorіvnyuyut zero ( ) Contrary koefіtsієntіv korelyatsії pohibok randomness danih have yakih іsnuvav directly vzaєmozv'yazok mіzh nadhodzhennyami in dermal s rayonіv scho digit mіroyu viznachalosya vplivom makroekonomіchnih pokaznikіv, zagalnih for vsіh rayonіv.

In Nashomu vipadku kovarіatsіyna matrix nabuvaє dіagonalnogo viglyadu and dispersіya that serednokvadratichne vіdhilennya (pohibka) forecast dorіvnyuє:

(4.75)

Yak value dispersії forecast can vikoristati value of MSE, multiplied by koefіtsієnt C:

In Nashomu vipadku maєmo takі danі: T = 47, p + q + m + l = 8 zvіdsi

Viznachimo yak s one of the components of podatkovih riziku ymovіrnіst mozhlivogo nedovikonannya planned podatkovih nadhodzhen.

Rizik 10% nedovikonannya planned for pokaznika prognozuvannya one Krok dorіvnyuvatime:

de V - analogue koefіtsієnta varіatsії:

(4.76)

s - pohibka forecast otrimana іntervalі on the base; xp - prognozovane values podatkovih nadhodzhen; F (x) - Laplace funktsіya.

Rozrahuєmo value riziku schomіsyachnih sumarno nadhodzhen for odnokrokovogo forecast.

Prognozovana schomіsyachnih nadhodzhen the value for m. Zagalom of Kyiv for 2000 Year xp = 430 million USD. Obchislimo value of s that V vіdpovіdno to virazіv (4.75) that (4.76) (s = 12.3 million USD; V = = 12,3 / 430 = 0.029). . The value of stage riziku yak іmovіrnіst nedootrimannya podatkovih nadhodzhen at becoming Kiev on m:

For one of Kyiv s rayonіv serednya prognozovana magnitude schomіsyachnih nadhodzhen 2000 Year dorіvnyuє 63.2 million USD, and the value of becoming vіdpovіdno pohibki forecast of 3.9 million USD. V = 3,9 / 63,2 = 0,0625. Vіdpovіdno values ​​odnієї іz sub'єktivnih vector components mіri podatkovih riziku (ymovіrne nedovikonannya nadhodzhen) dorіvnyuє:

Navedenі rozrahunki svіdchat, zokrema, about those scho if used zdіysnyuvavsya forecast for sumarno masivi nadhodzhen in poperednі prophets, then pohibka on base іntervalі used with such a bula: s2 = = 1,5? 109, abo s = 38,7 mln. Vіdpovіdno: V = 38,7 / 430 = 0,09. Stupіn riziku dorіvnyuvav bi:

Tsey efekt poyasnyuєtsya tim, scho vipadkovі (not sistematichnі) pohibki prognozіv on okremih areas vzaєmno kompensuyutsya, chogo vіdbuvaєtsya not have to vikoristannі prognozuvannya pokaznikіv on mіstu zagalom (for іntervalami).

Zvіdsi mozhna zrobiti visnovok about dotsіlnіst podіlu prognozuvannya zagalnoї sumi podatkovih nadhodzhen on porayonnі skladovі. Obchislimo stupіn riziku 1% surge rіvnі mozhlivogo nevikonannya serednogo prognozovanogo obsyagu podatkovih nadhodzhen at Kiev on zagalom m.:

Yak bachimo, stupіn podatkovih riziku nedovikonannya prognozovanih podatkovih nadhodzhen 1% surge rіvnі zalishivsya digit. Tom, our Dumka, Je Sens ustanoviti planned values nadhodzhen descho Mensch od prognozovanogo: x pl = kxp, de x square - planned obsyag podatkovih nadhodzhen, the k - koriguyuchy koefіtsієnt (vіdnoshennya obsyagіv nadhodzhen planned to prognozovanih).

Rozglyanmo rizik nedovikonannya planned podatkovih nadhodzhen 10% surge rіvnі (k = 0,9):

Rizik rіvnі on a 1% nedovikonannya planned nadhodzhen at tsomu vipadku takozh uniquely zmenshivsya:

Practicality korist takozh Got Auburn task: to Money Does rіvnі (Mensch od serednoprognozovanogo) potrіbno vstanoviti planovі nadhodzhennya, dwellers zmenshiti rizik 10% nedootrimannya zaplanovanih obsyagіv podatkovih nadhodzhen, napriklad to stage p = 0,0001.

Pripustimo scho:

Zvіdsi otrimaєmo:

Oskіlki value of planned nadhodzhen x pl = kxp, then s virazu

otrimaєmo:

Отже, щоб зменшити ризик 10 %-го невиконання планових надходжень до 0,0001, потрібно встановити плановий обсяг надходжень на 1 %-му рівні нижчим за їхній середній прогнозований обсяг.

Запропонований підхід дозволяє за відомою (заданою) величиною компоненти векторної оцінки міри ризику (імовірності недовиконання надходжень) розрахувати величину планових надходжень як частку від їхнього прогнозованого обсягу.

Усі наведені міркування стосуються компоненти векторної оцінки міри ризику прогнозу на один крок. Відомо, що за збільшення прогнозного інтервалу похибка прогнозу також збільшується. Знайдемо похибку в прогнозуванні податкових надходжень на один рік (12 кроків).

Дисперсія похибки прогнозування на l кроків визначається як:

.

de — похибка прогнозу на базовому інтервалі; — коефіцієнти подання моделі ARIMA як процесу ковзного се- реднього.

Оскільки коефіцієнти y l невідомі, то похибка на річному інтервалі розраховується за їх максимально можливих значень, які за умовою стаціонарності процесу не перевищують 1, тобто:

Відповідне значення величини за прогнозного значення надходжень по Києву на 2000 рік млн грн дорівнює

Розрахуємо величину податкового ризику недовиконання планових надходжень у прогнозуванні на один рік та його зниження введенням коригуючого коефіцієнта (табл. 4.5).

Таблиця 4.5

Ступінь ризику (ймовірність) недовиконання планових надходжень

Відсоток недовиконання

k = 1,000

k = 0,995

k = 0,990

k = 0,985

k = 0,980

0

0,50000

0,41000

0,34500

0,25000

0,18400

1

0,32400

0,25000

0,18400

0,13000

0,08900

2

0,18100

0,13000

0,08700

0,05800

0,03600

3

0,08700

0,05800

0,03500

0,02100

0,01300

4

0,03500

0,02100

0,01200

0,00640

0,00360

5

0,01200

0,00640

0,00340

0,00160

0,00090

6

0,00340

0,00160

0,00090

0,00035

0,00017

7

0,00074

0,00035

0,00016

0,00006

0,00003

8

0,00015

0,00006

0,00010

0,00000

0,00000

9

0,00000

0,00000

0,00000

0,00000

0,00000

10

0,00000

0,00000

0,00000

0,00000

0,00000

Nekhay

де х ' — величина недовиконання планових показників у відсотках.

У формулі для розрахунків імовірності недовиконання обсягу планових податкових надходжень використовуються таблиці розподілу Лапласа:

Як випливає з розрахунків (див. табл. 4.5), 10 %-ве недовиконання прогнозу, отриманого за допомогою моделі ARIMA по м. Києву, трапляється рідко. Наголосимо, що навіть 1 %-ве недовиконання (як ступінь ризику) становить значну величину (50 млн грн). Звідси як нормативний, на наш погляд, краще ввести ступінь ризику 1 %-го недовиконання планових надходжень. Відповідно отримаємо такі значення ймовірності недовиконання залежно від коефіцієнта k :

P (1,00) = 0,326; P (0,995) = 0,252; P (0,99) = 0,184; P (0,985) = 0,13; P (0,98) = 0,089.

Як бачимо з наведених розрахунків, використання коригуючого коефіцієнта k дозволяє зменшити ризик як імовірність 1 %-го недовиконання планових надходжень установленням планового обсягу податкових надходжень як частки від їхнього середнього прогнозованого обсягу.

Треба пам'ятати, що запропонована методика вказує лише на необхідність зниження планових обсягів надходжень щодо прогнозованих. Але за цих умов виникає ризик невикористаних можливостей, оскільки у такому підході і обсяг надходжень, і видаткова частина бюджету будь-якого рівня ієрархії управління буде (під час планування) скорочена. Тому пропонується також більш загальний підхід до визначення планових обсягів податкових надходжень.

Якщо розглядати, як про це вже йшлося вище, ще одну компоненту векторної оцінки міри ризику, а саме — показник ступеня ризику невикористаних можливостей, то, на наш погляд, доречно ввести до розгляду інтегрований (комплексний) показник ступеня ризику як міру відхилення від цілей для знаходження планового обсягу податкових надходжень на підставі їхнього прогнозованого обсягу. За визначеного на етапі прогнозування, середнього прогнозованого обсягу надходжень xp та отриманої оптимістичної (максимальної) оцінки обсягу надходжень інтегрований показник ступеня ризику будується, зокрема, так:

де R ( k , l) — інтегрований показник ступеня ризику; — показник ступеня ризику невикористаних можливостей; R 2( kxp ) — показник ступеня ризику як імовірність недовиконання планових надходжень. Зазначимо, що коефіцієнт k > 0 не обов'язково повинен бути меншим за одиницю.

Величина l(0 ? l ? 1) визначається залежно від пріоритетів, які вказують на те, що важливіше з погляду людей, котрі приймають відповідні рішення, не допустити недовиконання планових надходжень чи не запланувати надмірно низький бюджет.