Капітал банку: питання теорії і практики - Alekseenko M.D.

ROZDIL 2. MECHANISM FORMUVANNY VLASNOY KAPITALU BANKA TA SHLAKHI YOGO VDOSKONALENNENIYA

2.1. Vlasnyi bankivskiy kapital, yogo funktsii and warehouses

The financial basis of the bank vystupaє yogo vlasny kapital . Створення банку розпочинається з вирішення найважливішого питання - формавання статутного капіталу, який є The main warehouse stock of the bank in the capital.

Vlasny kapital bank is a groshovi kosti i virazhenu u groshovіy formi part of the mine, yaki nalezhat yogo vlasnikam, zabezpechuyte ekonomichnu samostinichnost i fіnansovuu stіykіst bank, vikoristovuytsya zdіysnennya bankiivskikh operatsі ta nadannya izdug z metoju prisbutnja pributku. Ported in the past, the areas of interest in the bankruptcy of the capital bank are unimportant to the pitiful vagou in the succesful bank deposit. The purpose of this is to explain the specifics of bank loans to the financial agents, to collect the money for the thousands of young kostyaks for a penny market for the most well-to-do people in the middle of juridical and phizic osibs. Tom vlasniy kapital from bankівській діяльності має дещо інше призначення, аніж in the other spheres підприємництва. Tse chitko prostezhuyutsya through vikonuvanni vasnim capitals bank functionality (Figure 2.1).

Vladniy kapital bank

Fig. 2.1. Functionalities, yakі vikonuє vladsny kapital bank

The essence of zahisnoy funktsii morass kapitalu polagaye at that, scho vin servugo nasampered for zahistu Інтересів depositorіі і creditors to the bank, for покриття можливих збитків від банівської діяльності. The function includes the guarantee of deposits, the loan is secured by the banker's contribution to the bankruptcy of the bankruptcy, and the bankruptcy of the bankruptcy of the bank is disrupted in the course of the process. Taki zbitki, as a rule, bend for a rakhunok pochnutnyh pributkiv. Yakshto prikbotnyh pributkiv for chyogo, and takozh for pokrtya neperbydbuchenyh vitrat deficient, vikoristovuyatsya part of the imperious capital. That is, if the bank is sufficient for the reserve, then it should be kept in reserve, in the trivalent hour, it can be imposed on the above, and on the platosphere, for the sake of the presence of the banks in the streaming dicily. Vikoristania zazluchenogo that pozitschenogo kapitalu for pokritta zlotkіv zekonomichnogo glance is unacceptable, oskilki vony self-burgom bank before creditors and contributors.

The role of zahisnoi funktsії vladnogo kapitalu banku zmіnjuevatsya zalizhno vіd low factors: zagalnoekonomichnogo ta finansovogo stanu kraїni, and takozh stabilnosti groshovoi spheri; I will become guarantor of deposits in the territory; Strategically, and tactics of banks, at the front of the gazebo pidporyadkuvannya їх забезпеченню ліквідності та фінансової стійкості. Chim vishchy krayni riven rozvitku zavisituvannya contribution і zdіysnennya active operations, tim menshi vimogi to zahisnoy funktsii vladnogo kapitalu i tim mensha yogo suma mozhe znahoditysya v revuziі banka. One nadmirnne pokuplennya likvіdnimi those uncritical assets to bring up znizhenny pributkosty bank, vtrasti yogo positsіy on penny rinku ta rinku bankinovskih operatsіy і sgig.

Funktsiya zabezpechennya operativno diyalnosti porіvnyano iz zahisnoy funktsiєyu u bankivskii diyalnostі - odnorogryudnoyu for vladnogo kapitalu bank. Prote nedooznyuvyati chi іgnoruvati її not slid, especially on the first krokah, that is the function of the bank, if the ragoon of the imperious capital is formed, the yogis infrastructure is the same as the bankruptcy dіяльність. The role of the function of the wet capitallu vidchutna for podalshogo rozshirennya that structural rozvitku bank, rozroblennya that prokvazhenzhennya noviks bankovskikh tehnologij i product.

The essence of the regular functions of the field is in that, through the fiction of the rosemary of the imperious capital (the abbreviation of the yogo warehouses), the regularities are visually impregnated on the bank to the bank. Zokrema, vstanovlennya normative platospromozhnosti on the meta nedopustiti naimirnogo mіnіmіzіzії banks of the capital capitals to maximize the return of income, zizniti rizik bankrutvosti bankov i pidvishchity riven zahistu іnteresіv іnteresіvі і kredytіv.

Багатофункціональне призначення власного капіталу робить його разноіідним behind the warehouse. One yogo part, naypostіynіsha, is recognized for the bankruptcy of the bankruptcy, the visibility of the form of the statutory capital, the reserve part of the subordinated capital, the financial commitments, the reestablishment of the basic assets and non-financial assets, the fund's development of the bank that material support of the yogo pratsivniki. Another part of the capitalistic cap is recognized for insuring active ones and those operations and serving the bank for zbits. Vona ruhomіsa vipupaє pokaznovo u formi reserve kapitalu, reserveiv pokrtya dovmіchnih zbitkіv vіd active operations. The third part is recognized for reguljuvannya rozmіru vernasnogo kapitalu, one can be vikoristovuvatysya th for the sake of bankruptcy dyalostnosti for insurance needs bank. Tom rozmіr її є nairahomіshim, mozhe zmіnuvatisya zalizhno vіd zmіni strategіchnykh i taktichnikh tsіley himself to the bank, and takozh vіd zmіni vimog regulyuvlnyh i iklyagovodnyh organіv. The part of the imperious capitulum is visible in the form of the undirected pributku, it is possible in part for the chiho to get the koshi on the inferiors of the subordinate borgu.

Brighter zrozumіti sutnist vlasnogo bankivskogo kapitalu dye zmogu klassifikatsiya yogo for her different visions (Figure 2.2).

Залежно від оргаізаційно-правової форма діяльності bank yogo власний капітал поділяється на акціонерний та пайовий. Aktsionerny vlasniy kapital was formed in the form of a result of a visa and a certificate of accreditation. In case of sale of shares for a price, for a nominal value, for the shareholders (shareholders), the bank shall retain the amount of income, such as the warehouse capital of the capital. Farther away, the capital stock is paid for a rakunok of the capitals of the private sector to the tidings of those active young people, or by the hatchet of the dodatkovo livisії акцій. Zauvazhimo, scho v chyomu razі aktsionernim nazivayetsya vlasniy kapital, yaky nalezhit aktsionernomu bank on the rights vlasnosti, and ozhe, i yogo aktsioneram. In the economical literature, the accreditation capital is to be seen at the university level - by the email of the meeting.

Паявий власний капітал формається початково за рахунок extravaganza коштів і майна (паїв) у статутний капітал банку. Pay banks are organisated on ambushes of comrades with obedeneniyu vidpovidalnistyu and cooperative banks, in some cases the medical participant is provided with a rosemary yogo deposit. At different times of a participant from a solitary bank, yomu viplachuyutsya vartchast partnya maya bank, proportional yogo chasttsi y statutnomu kapitali.

Класифікація видів власного капіталу банку

Fig. 2.2. Класифікація видів власного капіталу банку

For the form of innovation, vyokremljuyut formuvannya vladnogo kapitalu in groshovіy, materіalno-rechovіy formi at formi fіnansovih active. In accordance with the legislative legislation of Ukraine, the form of the capitalized capital in the form of money in the national currency conversion of foreign currencies is parsed. Groshova form naiibilsh is widened, uni-versal, that is easy, it is easy to transform into the forms. Vlasny kapital at materіalno-rechovіy formі formetsya viglyadі budivel, sporud, obladnannya tochno, u formi fіnansovykh activeiv - v vyglyadі vneshkv up to nyogo акцій, облігацій тощо. Do the bankruptcy practices in the form of the capital stock in the forms of financial activities are not subject to adjustment.

Залежно від форма власності розрізняють такі види власного капіталу bank: private - bases on the property of the individual; Collective - basing on vlasnosti kolektivu, rіznih vidіv gospodarskih of comradeship and pіdpriєmstv, that state, which on the rights of power hang on to the powers.

Vihodachi zrezhstvitelnost viriznyayut vladisny kapital natsionalny, scho formations i nalezhit for the right vlasnosty juridichnym i fizichnim zapadam - residents of Ukraine, that inozemniy, scho formations ta nalezhit on the rights of vlasnosty juridichnym i fizicnim zdes-non-residents.

Behind the character of the Vicarage, I pricked up a vague capitall, a certain pile-up, that one to argue. The first to be vikorostvuyutsya vibroticheskih tsіlyakh, tobto for zdіysnennya bankivskih operatsii i nadannya umgod, and other spizivayetsya, tobto vikoristovuyutsya, zokrema, on materіalne stimuljuvannya i sotsialniy rozvitok kolktivu banku.

Відповідно to the character використання в банківській діяльності власний капітал банку поділяється на робочий і неробочий. Robochim є Власний капітал, який bring bankа дохід, неробочим - капітал, contributions to the activist, but not only do not bring the bank income, but in fact, є збитками to the bank.

Zalizhno vіd way rozraunku vyokremljuyut balance and regulatory vlasny kapital. Balansovoi vlasniy kapital otrakhovuyutsya yak rіznitsya mіzh balosovoy vartіstyu activeivі zobov'azan 'to the bank. Regulatory vlasniy kapital vikoristvuyut bodies of bank visibility for the calculation of the economic standards of the bankruptcy and active needs. It is estimated that the regulatory capital for the dossier is a folding formula, which is to be paid for by the National Bank of Ukraine. As a basis, take a demonstrator of the balance-sheet vladnoy capital, a kind of potyim koriguyetsya (as a rule, zmenshuyutsya) on the balance of the balance sheet, and characterize the risks of banking and dyality.

Significantly, before accepting the Law of Ukraine "About banks and banks", the capital was collapsed by the bank, the NBU, the mav names the normative. The Law has the right to impersonate the regulatory capitals: "The regulatory capital (vlasni koshti) - to be deposited in the main part of the dodatkovo kapitalu, zavyazhenogo for risiki, scho viznachayutsya normative legal acts of the National Bank of Ukraine" [1, p. 5]. The imposed viznachennya termin of the regulatory capitalitum wiklikayє low zauvazhen. In a nutshell, you do not have to practice the economical essence of the regulatory capital. In a friend, zgіdno with the provisions of the Basel region (1988 p.) On the rhiziki zvazhuyutsya not kapital bank, and yogo activist, yaki potim spivvidnositsya z rozmіrom vlasy kapitalu for viznachennya adequacy kapitalu. The very same rozmіr kapitalu for zdіysnennya naglyadu mozhe zmenshuvatysya on deposit in інші legal entities тощо. Otzhe, reguljativnyj bankівський капітал - tse kapital, such bank is guilty of mother at svetyu rozporyadzhennyi at zdіysnenni operatsi chi the ambassador vizhodachi vimog regulyuvalnogo organu.

Characteristics of the balance of the balance sheet and the regulatory capital ratio in the banking system of Ukraine are indicated in Table. 2.1.

Table 2.1

BALANCE I REGULATIVE VALUE CAPITAL BANKING SYSTEM *

Pokaznik

1.01.1999

1.01.2000

1.01.2001

1.01.2002

Balansovy vlasniy bankovskiy kapital, million UAH.

4842,7

5877.6

6449.6

7908.9

Regulatory vlasniy bankovskiy kapital, million UAH.

4197.2

4307.5

4943.3

8018.5

Pitoma of the wag of the regulatory wet capitals at the balance sheet of the bank's capital,%

86.7

73.3

76.6

101.4

* Warehouse for : Вісник НБУ. - 2000. - No. 3. - P. 18; 2001. - No. 3. - P. 2; 2002. - No. 3. - P. 3.

Z danih tabliі it is visible, scho at 1999 r. Vidbulosya zmenshennya pitomoi vagi regulatory wet capitallu. The purpose of this task is to begin with the 1999 breast. Yogo znachennya koroguyetsya on sumo nedosformovannogo reserve pid creditnyi risiki (1014.7 million UAH as of 1.01.2000 rubles), that of the subordinated burgu (98.0 million UAH as of January 1, 2000). In the 2000 p. Normative capitals zris by 14.8% in the main for rajunok zbіlshennya obyagіv statutnyh kapіtalіv і subordinovanogo borgu bankov. Sered factorov, yaki negatively flipped to the normative capitals, - the unsecured reserve of credit risks (UAH 1,544.8 million) and the change in the financial result of banks (UAH 29.6 million). Visoki tempi zrostannya regulative capitalu in 2001 p. Pevnoju мірою зумовлені ліквдадацією to the bank "Україна", який мав від'ємний капітал.

Significantly, I do not have to respect the balance of the balance sheet and the regulatory vlasnim bankovskiy kapitalom soderiodnyim nevikoristanim potentsialom bank. The rozmіr reguljativnogo vlasynogo bankіvskogo kapitalu do not lishe vіd rіvnya balance wispy capitals, а й від якості активів. To that actual is the problem of the structure of assets in the system of banks, and not of the capital of the capital bank.

Characterizing the regulatory and balance of power capitals, slicerize the nutritional value of the capitalized capital stock. Така оцінка дає змогу одержати додаткову інформацію для прийняттятя відповідних управінських рішень поточного і prospective plan, визначити ефективність діяльності банку.

In the banking sector, the practice of financing loans is made to the capitalist bank (see Figure 2.3). Skinny of them ma yak positive, and negative sides.

Ways to assign a vested capital to a bank

Fig. 2.3. Ways to assign a vested capital to a bank

For the way viznachennya accounting (balansovo) vartosty vlasy kapitalu vsya vozrasta ta zobov'yazannya banku oblkotkovatsya yogo balance for vartinstyu їх придбання чи чи виненнення. Vlasny kapital rasrahovuyutsya yak rіznitsya mіzh balosovoy vartіstyu activeiv i zobov'azan. Such a method of adaptation is prichnyatny Lisha Todi, if balansovaya rinkova vartit activizov і zobov'azan not duzhe rіznyatsya. Yaksho rinkova vartіst і tih chі іschih zhіnі zіnіchno vіdhilyaєtsya vіd pervіsnoї balansovoї vаrstі, zastosuvannya tіogo podvozhdeni up to spotvorennya result, inadequacy оцінки власного капіталу to the bank. Sposіb viznachennya burshchitskogo vartostі prosti, do not demand nayavnost spetsialnogo kvalіfіkatsі pracіvnikіv banka znachnih vitrat na zdіysnennya otsinki.

Sutnist the way of the Rinkovyy vartosty Polyaga in the fact that the activist zobov'yannya bank otsynyutsya for the rinkovuyu vartіstyu, vyhodachi zakorye rozrahovuyutsya vlasny kapital bank. Цей спосіб оцінювання точніше відбиває real рівень захищеності to the bank, дає змогу динамічніше та реалістичніше визначити ватість влас каіталу, оскільки ринкова вартість активів і збовіязань постійно змінюється. However, the banks of the loan are not liable for the identified capitalist capitals in such a way, especially as they do not relate to the position of the bank on the market. It is possible to visco-visually change the managers of the bank for domestic consumption, including cash payments and for call-ups - deposits and loans to the bank. Zauvazhimo, scho sposib rinkovoy vartosty not additions okremih vad: in Pershie, do not zavzhdi dotsilno rightly, you can otsiniti activi zobov'yannya zhinkovuyu vartіstyu; In a different way, vin є trudomistkim, demand nayavnost viksokkvalіfіkovanyh fahіvtsіv, and takozh znachnyh penny vitrat.

The essence of the method of regular accounting procedures is in the computation of the rosemary of the imperfect capital for the rules by the wimogs, the authorities, the visual inspection, and the control over the banking disposition. Vlasny kapital bank junk yak sumo yogi warehouse. Oskilki order viznachennya and the warehouse of the capital capitals in the different parts of the territory, economically by the edges of the method, the security of deposits and creditors, the bankruptcy of the financial security of the banking systems, the boolean was laid out (1988 p.). Basel'sku please, as it were, formulated Ідині basic pідходи до визначення складу та order розрахунку Vladnogo kapitalu bankas kraїn, scho її pіdpisali. The basic position of the Basel Region is the Vicoroid and the інші держави, зокрема Україна. The National Bank of Ukraine, viznachayuchi adequatnost vladnogo kapitalu bankov, doderzhuyutsya pozhdenie tsієї ugodi. With the NBU, I postpone the methodology of viznachennya rozmiru vladnogo kapitalu. Wadi chiogo method:

  1. Rozroblyayuchi order rozraunku vladnogo kapitalu bankov, NBU vizhodit іz tsіlei organu, shо з здійснює нагляд і control over bankівською діяльністю, та власної монетнаної політики;
  2. Postійна зміна та вскосколенлення цього способу розрахунку власного капіталу утруднює порівнянність за здійснення аналізу фінансового стану банку. In the case of the rules, the rozraunka of the imperious capitalitum is to secure the portability of the yogic value through perehauvaniya giving the past few days for the new rules;
  3. Sposіb admission is included in the warehouse of the capital capitals active visіv borghovi zobov'azan і reserveіv pokrtya zbitkіv. You can summon up to the results of an analysis of the bank.

The methodological basis for rozraunku regulatory vlasy kapitalu є takozh laid down the Law of Ukraine "About banks and banking diyalnist." Zgіdno z him kapital bank included basic and dodatkovy kapital. Warehousing of the main capitals: спла: Alloys and monuments of statutory capital; Rozkriti the reservation (стренрені або збільшені for ралунок нерозподіленого прибутку); Add-ons to the rate of accruals and additions to the accruals of capital; Zagalny fund pokrittya riszik, stvonovaniya pid nediznacheny rizik at conducted bankivskih operatsiy, for vinyatok zbitkiv for pochchniy rіk і nonmaterialnyh active. Додатковий капітал складається з нерозкритих резервів, резервів переоцінювання активів, гібридних капітальних інструментів і подбординованого боргу. Zauvazhimo, scho NBU mae right viznachiti інші статі balance to the bank for inclusion up додаткового каіталу, and takozh umovi і order of such is included. Otzhe, додатковий капітал порівняно з основним капіталом менш якісний. Z I will look at the tse for dodatkovogo kapitalu zastosovuetsya low obmezhen on vikoristan yoga in rozraunkku regulatory capital.

За методикою Національного банку України, чинною до прийняття Закону України «Про банки і банківську діяльність», нормативний власний капітал банку складався із суми основного капіталу (капітал 1-го рівня) за мінусом суми недосформованих резервів за активними операціями банків, додаткового капіталу (капітал 2-го рівня), субординованого капіталу (капітал 3-го рівня) та за мінусом відвернень з урахуванням розміру основних засобів.

Алгоритм розрахунку нормативного розміру власного капіталу банку мав такий вигляд:

де НВК — нормативний власний капітал банку;

ОК — основний капітал, зменшений на суму недосформованих резервів за активними операціями банку;

ДК — додатковий капітал банку;

СК — субординований капітал банку;

В — відвернення;

ОЗ — перевищення основних засобів над невідкоригованою на основні засоби сумою власного капіталу.

На теперішній час регулятивний капітал банку обчислюється за формулою

регулятивний капітал банку

де РК — регулятивний капітал банку ;

ОК — основний капітал банку;

ДК — додатковий капітал банку;

В — відвернення.

При цьому слід ураховувати такі основні підходи до визначення регулятивного та нормативного капіталу банку, що відповідають методиці НБУ:

1. Основний капітал виступає постійним джерелом коштів, яке не може бути передаваним, перерозподіленим чи вилученим у банку, а його розмір ґрунтується на консервативному підході до оцінки активів банку. Йдеться про вилучення «виявлених» збитків, оскільки недосформований резерв фактично вже є оціненим збитком банку, а тому в наступних періодах він обов'язково зменшить розмір власного капіталу. Таке зменшення може бути у вигляді витрат на формування резервів для покриття ймовірних збитків від активних операцій або у вигляді збитків від списання активів.

2. Відрахування з основного капіталу нематеріальних активів пов'язане з тим, що вартість зазначених активів має тенденцію до зникнення у міру наближення банку до неплатоспроможності.

3. Додатковий капітал не обов'язково слугує постійним джерелом банківських ресурсів, його вартість є менш надійною, оскільки може включати «невиявлені», «приховані» збитки від банківської діяльності.

4. Включення до додаткового капіталу резервів під стандартну кредитну заборгованість пов'язане з тим, що відносно цієї заборгованості на даний період не виникає сумнівів у поверненні кредитів, однак практика свідчить про можливість неповернення частини стандартних кредитів. У фінансовому обліку резерви під стандартні кредити обліковуються на контрактивних рахунках, які вилучаються із балансової суми кредитного портфеля та із власного капіталу (шляхом віднесення на валові витрати), але для розрахунку регулятивного власного капіталу додаються до останнього.

5. Зменшення розрахункової суми регулятивного власного капіталу на придбані капітальні та боргові цінні папери, випущені іншими банками, в портфелях банку на продаж та інвестиції пов'язане з необхідністю запобігти ланцюговому банкрутству банків. Фактично йдеться про недопущення ситуації, коли банки купуватимуть акції один в одного з метою штучного збільшення своїх статутних капіталів.

6. Зменшення розміру регулятивного власного капіталу на здійснені банком інвестиції в асоційовані компанії, банки та/або дочірні компанії і банки пов'язане з ризиками, які несе банк, а також з тим, що джерелом таких інвестицій має бути чистий прибуток.

7. Коригування нормативного власного капіталу на надлишок основних засобів, тобто їх перевищення над загальною сумою власного капіталу банку пов'язувалося з особливостями і призначенням таких засобів. Банки не повинні вкладати значні суми коштів у основні засоби, оскільки останні мають низьку ліквідність, безпосередньо не приносять банку доходу, мають несталу вартість. Крім того, джерелом придбання основних засобів повинен бути чистий прибуток банку.

8. По-різному враховуються прибутки і збитки поточного року. У розрахунку збитки вилучаються з основного капіталу, а прибуток включається до додаткового капіталу. Це пов'язане з тим, що прибутки поточного року не є стабільним джерелом капіталу; їх сума часто коригується аудиторами чи іншими повноважними особами, причому, як правило, у бік зменшення. Сума збитків у бік зменшення практично ніколи не коригується.

9. З позицій фінансового обліку субординований капітал є зобов'язаннями банку, однак йому притаманні окремі ознаки власного капіталу: виплата процентів інвесторам може призупинятись (якщо це зазначено в угоді) у разі погіршання фінансового стану банку-боржника; за ліквідації банку власники субординованого капіталу отримують свої кошти аж після погашення претензій вкладників і кредиторів, але перед розрахунками з акціонерами; дозволяється (за наявності дозволу НБУ) переведення (конвертація) субординованого капіталу до розряду статутного капіталу в установленому чинним законодавством порядку; субординований капітал забезпечується в цілому всім майном банку.

10. За розрахунку загальної суми регулятивного власного капіталу додатковий капітал і субординований капітал разом не повинні перевищувати розміру основного капіталу. Включення субординованого боргу в розрахунок власного капіталу фактично обмежується 50 % розміру основного капіталу. Ці обмеження визначені Базельською угодою і знайшли відображення в Законі України «Про банки і банківську діяльність». Thus, Art. 30 Закону визначає, що додатковий капітал не може бути більше 100 % основного капіталу. Однак така редакція має суттєву хибу. Банк може мати у своєму розпорядженні додатковий капітал будь-якого розміру, у тому числі й більше 100 % основного капіталу. Інша справа, що відповідно до Базельської угоди за здійснення нагляду за діяльністю банків до розрахунку регулятивного капіталу додатковий капітал включається у сумі, яка не повинна перевищувати 100 % основного капіталу.

Ще одне зауваження пов'язане зі ст. 32 Закону. У ній, зокрема, зазначено, що банк не має права без згоди Національного банку України зменшувати розмір регулятивного капіталу нижче мінімально встановленого рівня. Проте розмір регулятивного капіталу є розрахунковою величиною, на яку впливає велика кількість факторів, зокрема якість активів, розмір доходів і витрат. Банки практично повинні щоденно самостійно контролювати фактичний розмір регулятивного капіталу. Тоді, коли він буде нижчим від установленого НБУ, має застосовуватися процедура, передбачена ст. 35 Закону. Ця процедура передбачає, що банк зобов'язаний протягом одного місяця, починаючи з дня встановлення факту зменшення рівня регулятивного капіталу, подати до НБУ план заходів щодо порядку і строків відновлення рівня його регулятивного капіталу. Отже, можна зробити висновок про недоцільність існування процедури попереднього дозволу НБУ, тим більше що вона не передбачена іншими статтями Закону України «Про банки і банківську діяльність» і не відповідає його логіці — навіщо отримувати згоду, якщо вона вже отримана.

За порядком і джерелом формування власного капіталу банку розрізняють: статутний капітал; резервний капітал; спеціальні фонди і резерви; нерозподілений прибуток; субординований капітал. Слід ураховувати функціональне призначення і вартість кожної складової власного капіталу, джерела формування, стратегію і тактику конкретного банку, яких він додержується у своїй банківській діяльності. Зокрема, існує думка, що статутний капітал є безплатним (як і весь власний банківський капітал) джерелом банківських ресурсів. Однак це не відповідає дійсності. Так, вартість статутного капіталу від випуску звичайних акцій базується, зокрема, на таких факторах, як розмір дивідендів, темпи приросту дивідендів і ринкова ціна простих акцій. Уважається також, що вартість власного капіталу за рахунок нерозподілених прибутків така сама, як і вартість випуску простих акцій, але без поправки на емісійні витрати.

Склад і структуру власного капіталу банків України характеризують дані табл. 2.2.

Table 2.2

СТРУКТУРА ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ БАНКІВ УКРАЇНИ*

Pokaznik

1.07.1999

1.01.2000

1.01.2001

1.01.2002

Усього власний капітал

100

100

100

100

The number of:

статутний капітал

49.4

51.7

59,9

57,8

резервний капітал

5.3

4,5

5.7

6.2

результат минулих років

27.8

22.1

23.6

19.2

результат поточного року

2.7

8.7

– 0,4

6.7

інший капітал

14.8

13.0

11.2

10.1

* Розраховано за : Вісник НБУ. — 1999. — № 9. — С. 51—54; 2000. — № 3. — С. 34; 2001. — № 3. — С. 19; 2002. — № 3. — С. 3.

Наведені дані виявляють збільшення питомої ваги статутного капіталу та зниження питомої ваги результату минулих років. У світовій практиці заведено вважати, що у процесі розвитку банку статутний капітал як перманентна складова власного капіталу перестає відігравати вирішальну роль, а отже, його питома вага у сукупному власному капіталі зменшується. Натомість збільшується вага такої складової, як фінансовий результат минулих років.

Характеризуючи структуру власного капіталу банків України, слід звернути увагу на його структуру за групами банків (табл. 2.3). Як бачимо, в структурі власного капіталу питома вага статутного капіталу є найбільшою у малих і середніх банків, а найменшою — у найбільших банків. Водночас питома вага фінансових результатів минулих років у найбільших банків є найбільшою, а у малих банків — найменшою. Аналізуючи структуру власного капіталу за групами банків треба враховувати, зокрема, зміну кількості банків у тій чи іншій групі. Це пов'язано з постійними змінами розміру активів, за яким класифікуються банки, а також кількості діючих банків.

Суттєво впливають на структуру власного капіталу фінансові результати діяльності банків. Від'ємний фінансовий результат або незначний прибуток свідчать не лише про неефективну діяльність банку, його сумнівні фінансову стійкість і конкурентоспроможність, а й про відсутність надійного фінансового підґрунтя для нормального функціонування та розвитку банку в довгостроковій перспективі.

Таблиця 2.3

СТРУКТУРА ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ У РОЗРІЗІ ЙОГО СКЛАДОВИХ І ГРУП БАНКІВ (%)*

Група банків

Складова власного капіталу

1.07.1999

1.01.2000

1.01.2001

1.01.2002

Найбільші банки

Statutory capital

30.3

32.0

36,1

40.0

Reserve capital

6.3

6.1

5.9

8.7

Результат минулих років

41.4

38.1

38.3

33.9

Результат поточного року

-2.9

0.4

0.9

5.9

Інший капітал

24.9

23.4

18.8

11,5

Usyogo

100

100

100

100

Великі банки

Statutory capital

49.2

52,3

69.9

46.0

Reserve capital

5.5

4.2

7.4

4,5

Результат минулих років

26.1

18.0

21.8

22,2

Результат поточного року

10.1

19.0

–4,9

8.0

Інший капітал

9.1

6.5

5.8

19.3

Usyogo

100

100

100

100

Середні банки

Statutory capital

73.3

74,8

74.5

65.0

Reserve capital

3.9

2.9

4.4

6.7

Результат минулих років

12.5

6.7

8.3

10.5

Результат поточного року

3.7

7.2

4.4

12.2

Інший капітал

6.6

8.4

8.4

5.6

Usyogo

100

100

100

100

Малі банки

Statutory capital

98,6

130,9

86,8

77,4

Reserve capital

1.9

2.0

2.6

3.8

Результат минулих років

-4,8

–22,5

3.8

8.6

Результат поточного року

-

–11,7

0.9

2.9

Інший капітал

4.3

1.3

5.9

7.3

Usyogo

100

100

100

100

* Розраховано за : Вісник НБУ. — 1999. — № 9. — С. 51—54; 2000. — № 3. — С. 31—34; 2001. — № 3. — С. 16—19; 2002. — № 3. — С. 17—20.

In the 1999 p. прибуток банків (після сплати податку) становив 512,8 млн грн. проти 448,7 млн грн. на 1.01.1999 р., тобто на 14,3 % більше, ніж у 1998 р. З від'ємним фінансовим результатом закінчили 1999 р. 13 банків (6,4 % від їх загальної кількості). Загальна сума їх збитків становила 183,6 млн грн. Факторами, що негативно вплинули на фінансові результати, були: зменшення дохідності кредитного портфеля, зростання адміністративних витрат, збільшення витрат на відрахування у резерви та списання сумнівних активів. Зауважимо, що позитивний фінансовий результат банків у 1999 р. значною мірою залежав і від торговельних операцій з іноземною валютою та зростання її курсу.

За результатами 2000 р. збитки банківської системи становили 29,6 млн грн., тоді як прибутки, за підсумками 1999 р., — 512,8 млн грн. Збитковими виявилися 12 банків (загальна сума їх збитків — 508,1 млн грн., з них частка банку «Слов'янський» — 325,4 млн грн., банку «Україна» — 97,2 млн грн.). Інші 142 банки отримали прибутки, загальна сума яких за 2000 р. становила 478,5 млн грн. Погіршання (порівняно з 1999 р.) загального фінансового результату системи банків сталося через таке: сплачуючи проценти та комісійні, виконуючи вимоги НБУ щодо формування резервів під активні операції, банки не подбали про достатнє для цього нарощування доходів, окрім того, вони дозволили собі надмірний приріст адміністративних витрат; у доходах банків зменшилися надходження від торгівлі іноземною валютою. Сумарний прибуток банківської системи за 2001 р. становив 530,1 млн грн. Отримання прибутку зумовлено як поліпшенням фінансового стану окремих банків, зростанням обсягів активних операцій, зокрема кредитного портфеля, так і зменшенням (порівняно з минулим роком) суми відрахувань у резерви за активними операціями.

Підсумовуючи зазначимо, що формуванню банками власного капіталу притаманні як певні переваги, так і вади. Перевагами є:

  1. відносна простота залучення коштів, оскільки прийняття власниками і менеджерами банку рішення про формування власного банківського капіталу (особливо за рахунок внутрішніх джерел) не потребує одержання згоди інших суб'єктів господарювання;
  2. більш висока спроможність банків генерувати дохід від здійснення операцій або надання послуг, оскільки у разі його використання не потрібно сплачувати проценти;
  3. можливість забезпечити фінансову основу подальшого розвитку, платоспроможність і фінансову стійкість банку на перспективу;
  4. незалежність від кон'юнктури грошового ринку (за умови формування власного капіталу за рахунок внутрішніх джерел);
  5. підвищення довіри вкладників, кредиторів і регулювальних органів;
  6. відсутність загрози втрати контролю над банком з боку власників (особливо у разі формування власного капіталу за рахунок внутрішніх джерел).
  7. До вад власного капіталу банку можна віднести, зокрема:
  8. повне оподаткування, оскільки на формування власного капіталу спрямовується прибуток після оподаткування;
  9. виникнення проблеми зменшення розміру дивідендів, отримуваних акціонерами та іншими власниками банку;
  10. повільне нарощування банківського капіталу;
  11. обмеженість обсягу залучення коштів, а отже, й можливостей суттєвого розвитку і розширення банківської діяльності, особливо у періоди сприятливої кон'юнктури розвитку економіки;
  12. висока вартість (порівняно з альтернативними залученими і позиченими джерелами) формування банківського капіталу.