This page has been robot translated, sorry for typos if any. Original content here.

Capital bank: nutrition of theory and practice - Alexeynko M.D.

2.2. Appointment and mechanism of formulating statutory capital bank

At present, in the economic literature of Germany, a single, amusement of business and a new understanding of “statutory capital”. So, for secrecy, at the post office “Accounting Region and Take Rishen in Banks”, the statutory capital was interpreted as “the money that the shareholders have made to the bank with the dowry of a share” [132, p. 128]. For the vernaculars [215, p. 408] statutory capital - the price of "deposit of contributions (for groshovoy virazі) participants (vlasnikіv) at the mine for the protection of the business in exchange, which is marked with installation documents." I those, and those viznizhennya mayuyut wadi. In the first place, it is impossible to understand the “statutory capital” without such an organizational-legal form of duality, as an acronym. Banks, secrecy, can be set up in a partnership form with an objedovanny vidpovidalnistyu a cooperative bank. In a different way, from the position of the accounting department the statutory capital є passive rahunkom, and that vidbivaє dzherela approval of the state gifts and koshtіv, but not lane, was transferred by the participants to the government and the region on active rakhunki. Otzhe, it is unacceptable to ottozhnyuvat understanding of "statutory capital of enterprises" from understandings of "mine enterprises". Thirdly, the minimum size of the statutory capital is recognized as the documents of the sovrains with the laws of Ukraine in the legislation of Ukraine.

Do not indulge in the analysis of any glances at the understanding of “statutory capital”, hinted at the meaning, yak, at our little thought, know more about the statutory capital and that more carefully, please take a look at the following: having entered with my form the form of one of the assets for the cob of the farthest bank branches, as well as the guarantee of the interest of the depositor and the creditor of the bank.

Once in a while, such a function, as well as a function, such as a high-level bank and a primary store, a statutory capital, can be seen for a systematic view of the picture (see figure 2.4).

Systemic code to formulate a statutory capital bank

Fig. 2.4. Systemic code to formulate a statutory capital bank

The process of formulating a statutory capital bank torn to a jar is low in legislatively unregulated features and problem nutrition.

Zdіsnyuvati bank operations, not guaranteeing singular guarantees, as well as secure yourself with the necessary rozmir statutory capital, is not possible. That is relevant є nutrition schodo minіmalnogo rivnya statutory capital bank. Of course, it is possible with international practice and the sovereign legislation of Ukraine to have a minimum share of the statutory capital, only at the time of registration the bank was reinstated, only for newly established banks. The main indicator of the assessment of the bank is the bank of capital. First of all, I take the statutory capital base as the basis, then I’m directly adding all of the bank’s wagons to one’s bank, I’m able to add my bank’s money to my current reserve, I’m in reserve for bank loans. necessary for the protection of normal function. Non-payment of dividends to the owners of the bank negatively impacted on their image, the bank could get new shareholders (participants) and creditors.

The Law of Ukraine “On Banks and Banking” (Art. 31) establishes the minimum amount of statutory capital at the time of registration, which is necessary to register the legal form of the bank; for 1 bank: for banks, who wish to have their own business in the territory of one region, 3 million euros, and in the territory of all Ukraine, 5 million euros. In addition, the National Bank of Ukraine has been granted the right to establish deposits for banks, fall into the form of functional specialization, differentiation of the minimum statutory capital at the time of registration of the bank, but not lower than the minimum rose. Zauvazhimo, before adopting the Law of differentiation of the minimum share of the statutory capital, I appreciated the sign of residency of the bank and the size of the capital of the bank in the statutory capital of the bank. Now foreign and foreign banks are determined by the supply of statutory capital, so I can take a look at acquiring foreign capital in the banking system of Ukraine in a positive way. At the same time, we’ve decided to increase the minimum statutory capital in relation to the trend of larger banks in the national capital. Tse'yazyano, zokrema, s so. The Law of Ukraine “On Banks and Banking” has been transferred, which can be used up to statutory capital, which has been set up before the law. 32, Yak peredbachaє, but the bank has not been able to lower the statutory capital required for the bank to fall asleep. Moreover, in Art. 35 The law stipulates that the bank should not be less than the sum of the minimum statutory capital denoted by art. 31. From now on, vimogas of the statute to the bankers, incurred before typing the Law of Order, are extended to the size of the capital capital. However, such banks are guilty by a stretch of two laws and regulations typed by the Law of ranks to bring the capital to the government to the next year.

The process of formulating the statutory capital to lay down in the form of legal formation of the bank. Mostly, with the help of the latest legislation, banks can get involved in the form of: joint-stock partnership (closed-type chateau type), partnership with obmezhennoy vidpovidalnistyu, cooperative bank. As a matter of fact, a bank is settled at a form of joint-stock partnership of a kind that is open to type, then a wide stake is invested in investors, and there is a great deal of public interest on the minds of a big, fake offense. Stocks, as a rule, are subject to purchase and sale on an exchange market and an over-the-counter market. If a bank is locked at a form of a closed joint-stock partnership, then a good note is to close the closed joint-stock share of the middle share of the esteemed stake. Such actions cannot be performed by third persons without the interests of the main bodies of joint-stock partnership, which is designated by statute.

In addition to the general legislation, the terms and conditions for shares for shares cannot be changed for six months. As a result, until the end of the last row, they didn’t manage to cover 60% of the shares, the bank's shares were not repudiated. Prior to the day of establishing fences, the fellow-owners, who have subscribed to the shares, pay at least 30% (for closed joint-stock partnerships - 50%) of the nominal share price, but not less than the share, transferred art. 31 of the Law of Ukraine “On Banks and Banking”. Shares at the line, which are installed with installation fees, but don’t know just one letter about registering a joint stock bank, pay the fee. Privileged shares may be issued to the sum, but I will not transfer 10% of the statutory capital bank. Banks zaboronyatsya VIP issue on pre'yavnika.

Payov banks form a statutory capital for the contribution depositor (outside) participants, while for the skin, the right of ownership to the second part in capital is reserved. Up to the moment of the registration of the share bank, the participants in the partnership must pay at least 30% of the contribution, and the contribution must be paid on the basis of the obligation not to exceed one share of the registration of the share bank.

Subsequently, the Law of Ukraine “ On Banks and Banking ” does not designate the specificity of bank cooperative banks. Sokrem, not indicated the view of the government co-operative banks in the world of the largest commercial banks (for the benefit of the statutory capital and financial participation). I will require legislative regulation of meals and meals to change the order of health and service, as well as the number of clients needed, which can be serviced by cooperative banks.

It’s a mistake to complete the legislation and the more timely regulation, for some NBUs you have the right to install for the okrimich special bank differentiation of the minimum statutory capital. Zauvazhimo, the Law does not stipulate the very understanding of “special banking”, as well as the number of operations and services of such banks. No one is given the first license of “assets of the same type”, as a result, they transfer money to the bank up to the special bank: the bank will have such a status at a time, as many as 50% of the assets are of the same type. You can bring such a formula to the point that the bank, the main bankruptcy of a certain credit, the backward loan liability of a certain bank, should receive a 50% sum of assets, if there is a special bank. Todi such a bank pіdpadaє pіd dіyu art. 48 To the law, by which it was transferred, to special banks (after a small fortune) to pick up money to deposit (deposits) in the form of physical security in liabilities, to transfer 5% of the capital bank. In the Instruction “On the Procedure for Regulating Banking Activities in Ukraine”, the National Bank of Ukraine has an additional charge for regulating capital, which is why more banks are called for: banks are more likely to borrow less, there are more funds for banks. bank system, which are located at the bank account. The following laws have been imposed on the Bank of Ukraine for the loan: All be-yak zobov'yazanny bank nadati a singing bag of pennies, be-yak guaranty, be-yak zobov'yazannya pay the right to pay the borg, be-yaken repayment an exchange for goiters and a bourgeois for turning over the sums traded, as well as for goiters for a percentage of the total sums.

Pidsumovuyu vikladene, of course, is that the procedure for opening bankers in the form of joint-stock partnerships is folded for the procedure for the establishment of partnerships with the adjourned vidpovidnalstyu, protec Because if the form of statutory capital take care, the fate is really great, the insanely addictive form of є Aktsionernern partnership.

If there is a good banking practice, the number of benefits is small, more effective is the formation of a partnership with a separate business. The simplicity of the creation and the fake functionality of such a partnership is clear, and so on, there are several ways to relocate the partnership. In addition to the vibration of the organization and legal form of the bank, the bank must be taken into account, the responsibility for the transfer and the leather, the particularity of the bank that has been torn, and its specialization. Stvorennya spetsіalіzovanih bankіv Mauger spriyati virіshennyu nutrition іnvestitsіy through poєdnannya DERZHAVNAYA resursіv of rinkovimi methods upravlіnnya, Poshuk ob'єktіv kredituvannya, zaluchennya koshtіv not lishe traditsіynimi methods (contribution depozitnі sertifіkati toscho) and minutes of dopomoga emіsії tsіlovih oblіgatsіy, vikoristannya іnshih fіnansovih іnstrumentіv. We offer special bank loans at the latest bank hours from the bank resources, which is required for the purchase of investment cards.

Oskіlki bankіvska dіyalіst pov'yazana perevoznat with operations with high assets, the winery is supplied with a form of investment at statutory capital. The form and condition of the statutory capital bank can be greatly increased only by a penny of open money. The non-resident rates of Ukraine are UAH hryvnias, and non-residents are in foreign currency heavily converted currencies (GCC) or in hryvnias. In fact, it means that residents have been barred from declaring money, security for an equity bank, heavily convertible currency, for the purpose of reflecting on legitimate financial statements. Such participants in the guilty bank to sell the GVH to the foreign exchange market, and deny the hryvnia to the direct form for the form of a statutory statutory capital. It’s important to assign resident and non-resident rivals, and therefore non-residents may choose to use one of the currencies (hryvnias chi VKV) and the maximum amount of money to the statutory bank. This is because it is logical to propose that residents of the city be able to (if you know how to allow the NBU to do so) if you are extra to the statutory capital also at the GVH.

The minimum rozmir of statutory capital bank is registered in Euro. The water hour is guaranteed by the currency legislation of Ukraine. The hryvnia is equal to one legal fee for payment. At different exchange rates, there is a need to change the plan to the banks of their own business, to secure the form of bank capital, healthy investment, and also to the bank with regulatory authorities. So, at times of the devaluation of national currency, the situation may be more complicated, if the bank has the capital to become aware of it and become less for the minimum rozmir of statutory capital, the remnants of the remaining are marked in euro. Otzhe, from the next-door bank, it would be admitted that the bank would be allowed to destroy Art. 32 of the Law of Ukraine “On Banks and Banking”, who can pull behind them to go to a bank and go right through to a click on a license for almost all of the money on one side of the bank.

The binding of the minimum share of statutory capital to the Euro servant is the basis for the proposal for the denomination of foreign currency. In our view, with such a proposition it is impossible to wait. Zrostannya the exchange rate after you bring up the necessary revaluation of the capital capital, the bank notes and the financial region (synthetic synthetic) are stored (maintained) in the hryvnia. Statutory capital (yak and all power capital) is limited to passive rachunks. Pozayak zbіlshennya statutory capital for a loan maє vidbuvatisya immediately with debituvannyam ryshnogo rakhunka - passive or active. Debituvati passive rahunok in this time is impotent, osklki v_dbuvaєtsya zbіlshennya to her balance. Active rahunki designated for the region of the rozmіshchennya koshtіv and gospodarskih concerns, including vitrati bank. Debetuvati rahunka vitrata is impotent, oskilki tse zmenshuє, and not zbіlshuє rozmir vlasnogo capital.

I will need legislative legislation to regulate the nutrition of the Dzherel form of statutory capital. Mostly before the Laws of Ukraine “On state partnerships” and “On important shares and stock exchange”, you must form for a share of high-esteemed money, you must be a member of the bank and you must have a credit card for an interest-free amount. To reserve vikoristovuvati for formulating a statutory capital budget budget, money, credit and credit. However, the Law of Ukraine “On Banks and Banking” (Art. 32) means that the statutory capital of the bank is not to blame for the form of indefinite dzherel; to register the first fence for the budget form, as well as for the first time it’s designated. At the same time, the Law did not recognize the notion of “non-Dzherela dzherela”. Such unapproachment can be brought to vikoristannya for the form of statutory capital bank is not designated for the whole cost of the participant.

One of the most important ways to develop a banking system is to solve the problem of free and statutory capital. 3 Table 2.4 it is evident that, independent of the nominal growth of bankruptcy statutory capital and statutory capital, it is possible to compete more really in lower numbers in the period of regular weekly periods for devaluation grivnas. So, half an hour of financial crisis crisis 1998 p. Ukrainian banks have spent even a third of the capital's capital. I want another pіvrіchchі 1999 p. removing the current trend of growing real hairy capital of the banking system and its oaths to the dollar equivalent as a result of devaluation hryvnia for sale 1998-1999 pp. half changed by Maye, and statutory capital - by 20%. Inflow of inflation to the statutory capital of the banking system of Ukraine to characterize the data induced in the table. 2.5. Yak bachimo, actually rallies statutory capital bank for analysis period zbіlshivsya s 42 ths. UAH up to 4576 million UAH. However, the price of 1992 p. the growth of statutory capital became 21.4%.

Table 2.4

DYNAMICS OF OBSYAG_V CAPITAL І STATUTIC CAPITAL BANK В UKRAINE *

Indicator

1994 p.

1995 p.

1996 p.

1997 p.

1998 p.

1999 p.

2000 p.

2001 p.

Capital, mln UAH

365

1580

3156

3971

4828

5878

6450

7854

Growth rate,% to front-rock

-

4.3 p.

199.7

125.8

121.6

121.7

109.7

121.8

Capital, million dollars USA

350

881

1671

2091

1409

1127

1187

1482

Growth rate,% to front-rock

-

2.5 p.

189.6

125.1

67.4

80.0

105.3

124.9

Rallying statutory capital, mln UAH

88

541

1098

1560

2107

2914

3666

4576

Growth rate,% to front-rock

-

6.1 p.

2 p.

142.1

135.1

138.3

125.8

124.8

Opportunities statutory capital, mln dollars USA

81

302

581

821

615

559

674

864

Growth rate,% to front-rock

-

3.7 p.

192.4

141.3

74.9

90.9

120.6

128.2

* Insured for : NBU Bulletin. - 2002. - No. 2. - S. 139.

Table 2.5

DYNAMICS OF OBSYAG_V STATUTAL CAPITAL OF DIUCH BANKS OF UKRAINE WITH URAHUVANNI RIVNYA INFLATSII *

Perіod, rіk

Rallying statutory capital, mln UAH

Yandex price of a living market,%

Rallying statutory capital at prices of 1992 rubles, million UAH

Growth rate,% to front-rock

1991

0,042

-

0,042

-

1992

0.5

2100

0,024

57.1

1993

fifteen

10256

0.007

29.2

1994

88

501

0.008

114.3

1995

541

282

0.018

225.0

1996

1098

140

0,026

144.4

1997

1560

110

0,033

126.9

1998

2107

120

0,037

112.1

1999

2914

119

0,044

118.9

2000

3666

126.0

0,043

97.7

2001

4576

106.0

0.051

118.6

* Stacked for : NBU Bulletin. - 2001. - No. 2. - S. 131, 132; 2002. - No. 2. - S. 52, 139.

The knowledge of the lucrative and statutory capital attracted those who, by their own means, felt reluctant to invest their resources in assets, to recognize the inflated inflow. Prior to such assets, to secure, securely converted currency and non-currency. Oskilka zberigannya bankivskogo kapitalu at the VKV is legally derogated from by the legislation of the Republic of Bashkortostan, then a part of the banks straightened out yogo by means of a sweep of the house for the holiday, business and reconstruction of official premises. Actually, I’m talking about the bank’s banking activity, I mean a part of my capital in assets of the main interests, redefining business and entertainment. It came to the point that the banks were sensing that they weren’t out of hand not less than power, but the first thing they got. The NBU’s reaction on the spot has become a misunderstanding in the algorithm of the regulatory capital redistribution of the main concerns over uncoordinated basic claims by the sum of the lofty capital. In fact, the meaning of the NBU is the establishment of a special interchange, which is directly linked to the required distribution of the most active assets of the bank, as well as the form of the main complaints for the share of the bank dzherel.

In economic literature, there is a discussion of the nutrition of the docility form of the statutory capital in negro form. Prior to such a proposition, one science and practice is posed positively, while negatively. Zauvazhimo, scho in Ukraine until 1994 p. дозволялося формувати статутний капітал як у грошовій, так і у негрошовій формі. В Росії встановлено норматив, який обмежує максимальну частку негрошової форми статутного капіталу створюваної кредитної організації розміром 20 % статутного капіталу. Крім того, учасники (акціонери) кредитної організації можуть збільшувати статутний капітал як частково, так і повністю матеріальними активами у вигляді банківської будівлі (приміщення), в якому знаходиться (знаходитиметься) кредитна організація, за винятком незавершеного будівництва. За умови наявності дозволу Ради директорів Банку Росії учасники (акціонери) можуть формувати статутний капітал іншими належними їм активами, що не є грошовими коштами або банківськими будівлями (приміщеннями). Максимальний розмір і склад таких активів визначаються Радою директорів Банку Росії [117, с. 3].

Як показує російська практика, формування статутного капіталу у негрошовій формі створює низку проблем. Зокрема, це пов'язано з положенням про те, що частка статутного капіталу акціонерного банку, сформована шляхом капіталізації приросту вартості майна за переоцінки, не враховується у розрахунку основного капіталу. Слід враховувати також обґрунтованість процедури оцінювання майна, зокрема завищення (заниження) вартості майна, яке спрямовується на формування статутного капіталу.

Ці та інші зауваги, досвід українських банків дають змогу зробити висновок про недоцільність (на даному етапі розвитку банківської системи) формування статутного капіталу у негрошовій формі. Проте, на наш погляд, варто дозволити банкам формувати статутні капітали шляхом оплати акцій (паїв) дорогоцінними металами.

У банківській літературі для характеристики захищеності власного капіталу використовується коефіцієнт його захищеності, розраховуваний за формулою

характеристики захищеності власного капіталу

де ОЗ — основні засоби;

ВК — власний капітал банку.

Однак таке однобічне використання капітальних ресурсів може призвести до погіршання ліквідності та платоспроможності банку. Приклади з банківської практики свідчать, що перед тими банками, які захоплювалися придбанням основних засобів, будівництвом власних офісів тощо, поставали серйозні проблеми. Власний капітал окремих банків дорівнює або значно менший від такого виду активів, як основні фонди (табл. 2.6).

Table 2.6

СПІВВІДНОШЕННЯ МІЖ РОЗМІРОМ ОСНОВНИХ ФОНДІВ І СУМОЮ БАЛАНСОВОГО ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ*

Indicator

1.01.1999

1.01.2000

1.01.2001

1.01.2002

У цілому по банках

0,46

0.44

0.48

0,46*1

at that number:

найбільші банки

0.69

0.8

0.83

0.78

from them:

Prominvestbank

0.51

0,61

0,61

0.64

Oschadbank

1,08

1.77

2.02

1,6

Укрсоцбанк

0,65

0,61

0,65

0.79

Укрексімбанк

0.48

0.51

0.62

0.82

«Україна»

1.25

1,6

2,35

-

Великі банки

0.27

0.24

0,32

0,45

Середні банки

0.23

0.23

0.26

0.3

Малі банки

0.18

0.14

0.16

0,13

*1: {У складі основних засобів ураховано нематеріальні активи.}

* Складено за : Вісник НБУ. — 1999. — № 3. — С. 23—30; 2000. — № 3. — С. 23—26, 31—34; 2001. — № 3. — С. 8—11, 16—19; 2002. — № 3. — С. 9—20.

Як видно з наведених даних, співвідношення між розміром основних фондів і сумою балансового власного капіталу банків не зросло як у цілому по банках, так і по групі малих банків. Найсуттєвіше зростання у групи найбільших і великих банків, причому у найбільших банків воно відбулося в основному за рахунок Ощадбанку, Укрексімбанку та банку «Україна» (у 2001 р. його ліквідовано).

Слід ураховувати чинні законодавчі обмеження. Зокрема, банк може мати у власності нерухоме майно загальною вартістю не більше 25 % капіталу банку. Це обмеження не поширюється на: приміщення, яке забезпечує технологічне здійснення банківських функцій; майно, яке перейшло банку у власність на підставі реалізації прав заставодержателя відповідно до умов договору застави; майно, набуте банком з метою запобігання збиткам, за умови, що таке майно має бути відчужене банком протягом одного року з моменту набуття права власності на нього.

Відповідно до Закону України «Про банки і банківську діяльність», щоб зберегти від знецінення статутний капітал банківської системи, банки зобов'язані за підсумками року на основі фінансової звітності коригувати його розмір на індекс девальвації чи ревальвації гривні за рахунок і в межах валових доходів або валових витрат банку за методикою НБУ.

Із цієї законодавчої норми не зрозуміло, навіщо і яким чином здійснювати коригування статутного капіталу на індекс ревальвації гривні. Таке коригування призведе до зменшення статутного капіталу в гривні, а отже, з незалежних від банку обставин ним буде порушено чинне законодавство, що може потягнути за собою застосування до банку заходів впливу з боку регулювальних і наглядових органів. Окрім того, викликає сумнів доцільність зменшення розміру статутного капіталу таким чином, не зрозуміло й те, як практично це здійснити, зокрема, коли акції визначеної номінальної вартості придбані акціонерами банку. І нарешті, в умовах значної девальвації гривні завдання захисту власного капіталу і статутного капіталу від знецінення навряд чи буде вирішене. Це пояснюється тим, що нерозподілений і поточний прибутки входять до складу власного капіталу банку. Коригування за рахунок валових витрат (за відсутності достатнього обсягу валових доходів) не приведе до номінального збільшення власного капіталу, оскільки збитки від здійснення цієї операції зменшують розмір власного капіталу банку.

Логічнішим шляхом захисту статутних капіталів від знецінення є надання можливості банкам хеджувати свій статутний капітал через зберігання його в іноземній валюті. В Україні частина (або вся сума) статутного капіталу банку, сплачена у вільно конвертованій валюті, з травня 1999 р. не враховується у розрахунку нормативів загальної відкритої валютної позиції та довгої відкритої валютної позиції у ВКВ за умови розміщення цих коштів на окремому рахунку в Національному банку України. Зазначимо, що ведення валютної позиції у вигляді залишків за депозитними рахунками у значних обсягах є недоцільним для банку, оскільки ці кошти відволікаються від активних операцій. Крім того, сьогодні банки мають змогу вести довгу відкриту валютну позицію, аби хеджувати статутний капітал у доларах США чи євро. Однак якщо статутний капітал сплачено не в цих валютах, ситуація залишається неврегульованою. За умови ведення банками класичної структурної валютної позиції немає значення, в якій валюті таку позицію вести, головним фактором має бути її стабільність. Якщо банки прагнуть захистити лише абсолютний рівень статутного капіталу в конкретній валюті, вони повинні додержуватися довгої валютної позиції саме в цій валюті.

Отже, доцільною видається пропозиція поставити в рівні умови банки з іноземним капіталом і вітчизняні банки, дозволивши останнім мати довгу відкриту валютну позицію на рівні всього (або частини) статутного капіталу з метою захисту його абсолютного рівня від знецінення. Доцільно також дозволити банкам здійснювати емісію власних акцій у вільно конвертованій валюті, а також підвищити нормативне значення загальної довгої відкритої валютної позиції банку у ВКВ до 45 %.

Характеризуючи статутний капітал банку, слід ураховувати особливості алгоритму його обчислення, зокрема емісійний дохід та акції, викуплені банком у своїх акціонерів.

Емісійний дохід — це сума перевищення доходів, отриманих банком від первинної емісії (випуску) власних акцій та інших корпоративних прав над номіналом таких акцій (інших корпоративних прав). Одержаний емісійний дохід використовується як власний капітал банку і не включається до складу його валового доходу з метою оподаткування. Для банків одержання емісійного доходу є вигідним, оскільки в такому разі його власний капітал збільшується значною мірою за рахунок складової, на яку не потрібно нараховувати дивіденди. Проте високий курс емісії акцій може призвести до ускладнення розміщення всієї емісії, ускладнює використання дрібними акціонерами своїх переважних прав і стимулює їх до продажу таких прав. Це дає змогу великим акціонерам придбати більшість акцій, оскільки в них є фінансові можливості збільшити свій пакет акцій та мати вплив (чи посилити його) на діяльність банку. Отже, великі акціонери можуть схилятися до високого курсу емісії, враховуючи при цьому можливість ускладнення розміщення всієї емісії.

У фінансовому обліку банку для відображення емісійного доходу використовується пасивний рахунок 5010 «Емісійні різниці». За цим рахунком (до квітня 2002 р.) відображалася також сума позитивної різниці між вартістю акцій за офіційним валютним курсом на дату підписання установчого договору (номінальна вартість) при формуванні статутного капіталу за участю іноземних інвесторів (а в разі збільшення статутного капіталу — на дату прийняття рішення про це) та вартістю акцій за офіційним валютним курсом на дату фактичного внесення (одержання) коштів. З квітня 2002 р. різниця (додатна чи від'ємна) відображається за рахунком 6204 «Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами».

Використання коштів з рахунка 5010 відбувається шляхом списання різниці між ціною викупу та номінальною вартістю акцій у разі викупу банком власних акцій у межах залишку. Згідно з чинним законодавством банки мають право придбавати власні акції або паї з наступним письмовим повідомленням Національного банку України про укладені угоди, яке має бути надіслане протягом п'яти робочих днів з дати укладення угод. Банкам не дозволяється таке придбання, якщо це може призвести до падіння регулятивного капіталу нижче за мінімальний рівень. Якщо банк має намір придбати загальну кількість власних акцій або паїв у розмірі 10 % і більше від загальної емісії, то він повинен повідомити НБУ за 15 календарних днів до укладення угод. У той же час НБУ має право заборонити банку купівлю власних акцій або паїв у разі, якщо це може призвести до погіршання фінансового стану банку. В Законі України «Про банки і банківську діяльність» конкретно не визначено, у чому проявляється це погіршання, що може призвести до невиправданої заборони банкам з боку НБУ здійснювати придбання власних акцій або паїв. Зауважимо, що в деяких випадках викуплення банком власних акцій пов'язане з метою реінвестування дивідендів. Суть полягає в тому, що, викупивши частину акцій, банк набуває можливості збільшити розмір прибутку на одну акцію, оскільки викуплені акції не враховуються за розподілу прибутку банку.

Підсумовуючи, зазначимо, що чинне законодавство передбачає право, а не обов'язок банків здійснювати викуп власних акцій або паїв. З метою вдосконалення операцій банків з купівлі-продажу власних акцій або паїв убачається за доцільне включення до складу емісійного доходу банку-емітента сум перевищення виручки від повторного розміщення власних акцій або паїв над ціною їх викупу.

Специфіка банківської діяльності проявляється в необхідності постійного збільшення розмірів статутного капіталу. Основні цілі збільшення статутного капіталу банку можна звести до таких:

  1. мобілізація банківського капіталу для розширення, диверсифікації, подальшого розвитку та вдосконалення банківської діяльності;
  2. збільшення частки власного капіталу, у межах якої власники банку відповідають за його зобов'язаннями перед кредиторами, спрямоване на зменшення банківських ризиків, підвищення платоспроможності та фінансової стійкості банку;
  3. виконання вимог до власного капіталу банку з боку органів, що здійснюють регулювання банківської діяльності та нагляд.

Взаємозв'язки між основними методами та джерелами збільшення статутного капіталу банку унаочнює рис. 2.5.

Джерела та методи збільшення статутного капіталу банку

Fig. 2.5. Джерела та методи збільшення статутного капіталу банку

Збільшення статутного капіталу банку здійснюється шляхом випуску нових акцій (паїв), збільшення номінальної вартості акцій (паїв) або обміну облігацій на них. В останньому випадку статутний капітал збільшується на загальну вартість облігацій, що обмінюються на акції (паї). Джерелами збільшення статутного капіталу є власні кошти учасників (акціонерів, засновників), які сформувалися переважно за рахунок нагромадження ними прибутку, а також реінвестиція банківського прибутку (дивіденди). В останньому випадку можуть бути використані цільові фонди, створені за рахунок прибутку після оподаткування або сам нерозподілений прибуток. Ідеться фактично про те, що джерелами формування та збільшення статутного капіталу банку виступають внутрішні джерела як самих учасників (акціонерів), так і банку. Використання внутрішніх джерел банку для збільшення його статутного капіталу фактично означає, що у такому разі розмір власного капіталу банку залишається незмінним. Зміни відбуваються лише всередині, між різними складовими власного капіталу. Змінюється частка власного капіталу, яка приносить дивіденди (статутний капітал), і капіталу, який їх не приносить (нерозподілений прибуток тощо). По суті, збільшення статутного капіталу за рахунок внутрішніх джерел банку є не чим іншим, як фінансування цього збільшення за рахунок дивідендів, невиплачених учасникам (акціонерам). Тому вимоги Національного банку України до власного капіталу банків фактично означають, що останні, вирішуючи питання щодо збільшення статутного капіталу, повинні віддавати (і фактично віддають) перевагу такому джерелу, як додаткові внески (вклади) учасників (акціонерів). Однак це не применшує ролі внутрішніх джерел у формуванні як статутного капіталу, так і (особливо) інших складових власного капіталу банку.

Зменшення розміру статутного капіталу здійснюється зниженням номінальної вартості акцій (паїв) або скороченням кількості акцій (паїв) шляхом викупу їх у власників з метою анулювання. За наявності заперечень кредиторів банку зменшення розміру статутного капіталу не допускається. У разі зниження статутного капіталу його розмір не може бути менше мінімального розміру, встановленого чинним законодавством. Отже, для українських банків на сучасному етапі розвитку банківської системи зменшення розміру статутного капіталу не є актуальним і фактично ними не практикується.

Підсумовуючи викладене, зауважимо, що удосконаленню механізму формування статутного капіталу, зростанню рівня капіталізації і захисту статутного капіталу від знецінення, на наш погляд, сприятиме таке:

1. Можливість створення банків у формі товариств з додатковою відповідальністю. Це підвищить відповідальність учасників (засновників, акціонерів) банків.

2. Урівнення в правах резидентів і нерезидентів з питання виду валюти, у якій здійснюються вклади до статутного капіталу, шляхом надання резидентам можливості здійснювати такі внески як у гривнях, так і у ВКВ (за умови наявності дозволу НБУ).

3. Розширення можливостей формування і збільшення статутного капіталу за рахунок оплати акцій (паїв) дорогоцінними металами.

4. Надання всім банкам дозволу мати довгу відкриту валютну позицію на рівні всього (або частини) статутного капіталу — з метою збереження від знецінення статутних капіталів. Підвищення нормативного значення загальної довгої відкритої валютної позиції банку у ВКВ до 45 %.

5. Надання банкам дозволу здійснювати емісію власних акцій у ВКВ.

6. Включення до складу емісійного доходу банку-емітента сум перевищення виручки від повторного розміщення власних акцій (паїв) над ціною їх зворотного викупу.